+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Задачи на бухгалтерские проводки по 60 счету

Содержание

Счет 60 в бухгалтерском учете – ответы на часто возникающие вопросы

Задачи на бухгалтерские проводки по 60 счету

Для регистрации операций компании, связанных со взаимными обязательствами за полученные услуги, работы и приобретаемые ТМЦ, применяется счет 60 в бухгалтерском учете.

На нем собраны все транзакции фирмы по снабжению, поставке оборудования, сервисному обслуживанию, коммунальным платежам, выполнению подрядных работ.

Название отражает суть накапливаемых сведений — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Основные проводки по счету 60 в бухгалтерском учете

Стандартные операции, проводимые по 60 счету — это появление задолженности перед поставщиками и исполнителями и последующее закрытие долгов. Они имеют самые разнообразные вариации.

Так, обязательства перед контрагентами могут возникнуть как в результате поставок или исполнения работ, так и вследствие ошибки в расчетах, неоплаты выданных векселей, возникновения претензий по выполнению договора.

Погашение долга возможно не только денежными средствами, но и зачетом взаимных обязательств, закрытием долгов третьих лиц, урегулированием претензий, списанием задолженности.

Отражение обязательств перед поставщиками и подрядчиками

Долг перед контрагентом-поставщиком (исполнителем) может появиться в результате получения товарных и материальных ценностей, принятии работ, потреблении услуг. Эти хозоперации оформляются договорами, накладными, приемо-передаточными актами, товаротранспортными документами, актами приема работ, счетами за товары, материалы,  услуги и т. п.

Возникновение обязательств перед организацией, поставляющей товарно-материальные ценности, проводится по кредиту сч. 60 в корреспонденции со счетами учета имущественных активов, а также сч. 19 на сумму предъявленного к оплате НДС. Необходимо сделать две проводки:

Д сч. по учету ТМЦ (07,08, 10, 41 …) К60 — на сумму поступивших активов

Д19 К60 — на сумму «входного» НДС

Если в процессе приема ТМЦ выявлена недостача, брак товара, долг перед поставщиком необходимо учитывать по выставленным первичным документам. Поставщику оформляется претензия. До согласования расчетов неурегулированная сумма числится на 76 сч. В этом случае в бухгалтерском учете нужно сделать не две, а три проводки:

Д07,08, 10, 41 … К60 — оприходованы ТМЦ

Д19 К60 —  учтен НДС по принятым товарам

Д76 К60 — отражена недостача товара

Когда недостача товарных ценностей находится в пределах норм естественной убыли, оговоренной в договоре, разницу между фактическим наличием товара и количеством в документах относят на сч. 94. Проводка: Д94 К60

Обязательства за принятые работы и услуги также отражаются в кредите сч. 60. В зависимости от назначения корреспондировать он будет со счетами имущественных активов или расходов организации. НДС, включенный в стоимость работ, относится на 19 сч.

Д-тК-тСуммаТранзакция
104108и т.п.202625и т. д.60Сумма без НДСУчтены затраты, включенные в стоимость материаловУчтены доп расходы, включенные в стоимость товаровУчтены доп затраты, включенные в стоимость ОСУчтены услуги (работы), использованные в основномпроизводствеЗачтены услуги (работы) для общехозяйственных нуждОприходованы работы (услуги), полученные для вспомогательных хозяйств
1960Сумма НДСВходной НДС

Закрытие долга перед поставщиками и подрядчиками

Исполнение обязательств перед контрагентами, поставляющими ТМЦ, работы в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 60. Корреспонденция со счетами учета денег:

Д60  К50, 55, 52, 51 — переведены средства для гашения обязательств поставщику (подрядчику)

Возможны иные способы закрытия долга. Некоторые из них представлены в таблице:

Д-тК-тСуммаТранзакция
6062Сумма взаимозачетаОсуществлен взаимозачет обязательств за полученные и проданные товары
60с/с «Расчеты с поставщиками»60с/с «Выданные векселя»Сумма долгаВ счет погашения долга выдан собственный вексель
6076Сумма претензииПретензия покупателя признана поставщиком
6008, 10, 41 …Сумма возвратаПолученные ценности возвращены поставщику. При этой хозяйственной операции необходимо произвести корректировку НДС: Д 60 К 19

Первичными документами для проведения этих операций являются:

  • РКО;
  • авансовый отчет;
  • банковские платежные документы;
  • акт проведения зачета требований;
  • письмо контрагента и др.

Оформление авансов, выданных поставщикам и подрядчикам

Для регистрации выдачи предоплаты или авансов фирмам и предпринимателям, поставляющим товары, работы нужно открыть отдельный субсчет к сч. 60. Перечисление суммы собираются по дебету счета 60 в корреспонденции со счетами учета денег.

Д-тК-тСуммаТранзакция
60с/с «Авансы выданные»50, 51 …Сумма авансаПеревод денег авансом за товары, работы, услуги

Поставку имущества либо принятие работ по перечисленному авансу, отражают по дебету сч. 60.

Д-тК-тСуммаТранзакция
41, 10 …20, 25, 26 …60с/с «Авансы выданные»Сумма без НДСОприходованы ТМЦ по выданному авансуПриняты услуги (работы) по выданному авансу
1960с/с «Авансы выданные»Сумма НДСНДС по поступившим активам, работам

Состав первичных документов аналогичен первичке при стандартной схеме оплаты товаров, работ, услуг.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Инструкция к Плану счетов требует от бухучета обеспечения получения сведений по просроченным и ненаступившим долгам, по задолженности за неотфактурованные поставки, по обязательствам, обеспеченным векселями и др. Субсчета к сч. 60  бухгалтерия организации определяет самостоятельно, исходя из целей учета и требований регулирующих органов. Например:

Аналитику по сч. 60 ведут в разрезе выставленных счетов, договоров, отдельных контрагентов. Инструкция к Плану счетов требует от бухгалтерского учета обеспечения получения сведений по просроченным и ненаступившим долгам, по задолженности за неотфактурованные поставки, по оплате векселями и др.

Как должен вестись учет акцептованного счета поставщика, если материальные ценности еще не получены?

Акцепт счета выражает обязательство компании оплатить товары, перечисленные в документе. Следовательно, возникает кредиторская задолженность, которую нужно отразить в бухгалтерском учете.

Так как товар еще не получен, дебетовать имущественные счета нельзя. Для этих целей предназначен сч. 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». После получения ТМЦ, сч.

15 закрывается (кредитуется) на имущественные счета.

Что делать, если поступил товар без сопроводительных документов?

Учет ТМЦ, полученного без документального сопровождения, зависит от решения руководства компании о его дальнейшей судьбе. Если товар не нужен предприятию, и его предполагается вернуть поставщику, учет ведется на забалансовом сч. 003. Если принято решение о приемке и оплате поступивших ценностей, их следует оприходовать на склад. Товар следует принимать к учету:

После получения документов, если возникнет необходимость следует внести корректировку в расчеты.

По итогам отчетного периода остаток на 60 счете состоит из кредиторской задолженности по полученным материалам, услугам и дебиторской задолженности по отправленным авансам. Как правильно отразить в балансе?

Предлагаем воспользоваться услугами по ведению бухучета и налогообложению. Специалисты компании «БУХ-ГАЛ-КОНСАЛТ» помогут решить любые, даже самые сложные вопросы.

Источник: https://buhgalter-prof.ru/poleznye-stati/schet-60-v-bukhgalterskom-uchete-raschety-s-postavshchikami/

Счет 60 в бухгалтерском учете

Задачи на бухгалтерские проводки по 60 счету

Счет 60 в бухгалтерском учете это основной счет, на котором учитывают расчеты с поставщиками и подрядчиками. Счет 60 это счет активно-пассивный. У него может быть как дебетовое, так и кредитовое сальдо. Поэтому, когда много контрагентов, бывают ошибки по проводкам. Но их можно избежать.

Счет 60 предусмотрен в Разделе IV «Расчеты» Плана счетов и Инструкции по его применению. 60 счет нужен для отражения сведений о долгах перед поставщиками и подрядчиками по полученным, но не оплаченным ценностям. Также 60 счёт отражает перечисление авансов в счет предстоящей поставки имущества или выполнения работ.

Применение счета 60

Скачать инструкцию по применению счета 60.

По кредиту счета 60 учитывают стоимость принимаемых к  учету активов, работ, услуг. Корреспондирующими являются счета по учету активов или расходов. В аналогичном порядке по счету 60 отражают расходы по доставке ценностей, а также их переработке или доработке. Покажем основные проводки в таблицах и на примерах.

При покупке активов без предоплаты счет 60 в бухгалтерском учете применяется так:

ДебетКредитСмысл операции
08 (10, 41, …)60Приняты к учету активы (основные средства, НМА, МПЗ, товары и т.д.)
1960Учтен «входной» НДС по активам, принятым к учету
6051Оплачены активы продавцу или поставщику

Применение счета 60 при покупке активов без предоплаты проиллюстрируем примерами – отдельно для случаев приобретения немонтируемого ОС и товаров.

Пример 1ООО «Символ» в июне купило здание склада по цене  по цене 994 000 рублей, включая НДС продавца в размере 144 000 рублей. В том же месяце «Символ» подал документы на госрегистрацию собственности и рассчитался с продавцом. 60 счёт участвует в этой операции так:

Дебет 08 Кредит 60

– 800 000 руб. (944 000 руб. – 144 000 руб.) – принято к учету здание склада;

Дебет 19 Кредит 60

– 144 000 руб. – учтен «входной» НДС со стоимости здания;

Дебет 60 Кредит 51

– 944 000 руб. – оплачено здание продавцу.

Пример 2ООО «Символ» в мае закупило товаров для продажи на сумму 944 000 рублей, включая НДС поставщика в размере 144 000 рублей. В том же месяце «Символ» оплатил товары. Счет 60 бухгалтерского учета применяется так:

Дебет 41 Кредит 60

– 800 000 руб. (944 000 руб. – 144 000 руб.) – приняты к учету товары;

Дебет 19 Кредит 60

– 144 000 руб. – учтен «входной» НДС со стоимости товаров;

Дебет 60 Кредит 51

– 944 000 руб. – оплачены товары поставщику.

При покупке работ или услуг без предоплаты проводки по счету 60 зависят от того, зачем произведен заказ:

ДебетКредитСмысл операции
20 (91-2, …) или 08, 4160Приняты к учету результаты работ, услуги
1960Учтен «входной» НДС по заказанным работам, услугам
6051Оплачены работы, услуг исполнителю

Применение счета 60 при покупке работ или услуг без предоплаты покажем на числовом примере.

Пример 3ООО «Символ» в июне нанял подрядную фирму для ремонта офиса. Стоимость ремонтных работ – 94 400 рублей, в том числе НДС поставщика 14 400 рублей. Кредит 60 счета корреспондирует с такими счетами:

Дебет 26 Кредит 60

– 80 000 руб. (94 400 руб. – 14 400 руб.) – приняты к учету работы по ремонту;

Дебет 19 Кредит 60

– 14 400 руб. – учтен НДС по ремонтным работам;

Дебет 60 Кредит 51

– 94 400 руб. – оплачены подрядчику работы.

А если стоимость работ или услуг формирует цену какого-то актива, то корреспонденция счета 60 иная.

Пример 4ООО «Символ» потребовались консультационные услуги для покупки оборудования. Стоимость услуг составила 94 400 рублей, в том числе НДС 14 400 рублей. Кредит счета 60 работает так:

Дебет 08 Кредит 60

– 80 000 руб. (94 400 руб. – 14 400 руб.) – услуги включены в стоимость оборудования;

Дебет 19 Кредит 60

– 14 400 руб. – учтен НДС по услугам;

Дебет 60 Кредит 51

– 94 400 руб. – оплачены услуги.

По дебету 60 учитываются суммы перечисленные поставщикам или подрядчикам в оплату полученных ценностей, работ или услуг. Также 60 счет дебетуется на суммы авансов, перечисленных в счет предстоящей поставки того или иного имущества, выполнения работ или оказания услуг. Для этого к нему вводят дополнительный субсчет, например, 60.01 «Расчеты по авансам выданным».

Проводки по счету 60: учет авансов и предоплат

Как мы сказали выше 60 счет бухгалтерского учета используют при учете авансов и предоплат. Бухгалтерские проводки по отражению данных операций сведем в таблицу:

ДебетКредит операции
Бухгалтерские проводки при выдаче суммы аванса (предоплаты) поставщику (подрядчику)
1Сч. 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»Сч. 51Начислена дебиторская задолженность поставщику (подрядчику) по авансам (предоплате), выданным в счет предстоящих поставок товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг
2Сч. 68 субсчет «Расчеты по НДС»Сч. 76 субсчет «НДС с авансов выданных»Принят к вычету НДС по авансу (предоплате), выданному продавцу
Бухгалтерские проводки при возврате суммы аванса (предоплаты), выданного поставщику (подрядчику)
1Сч. 51Сч. 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»Погашена организации задолженность поставщика (подрядчика) по авансам (предоплате), выданным ему под поставку товарно-материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг
2Сч. 76 субсчет «НДС с авансов выданных»Сч. 68 субсчет «Расчеты по НДС»Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате)или
68 субсчет «Расчеты по НДС»Сч. 76 субсчет «НДС с авансов выданных»Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате)

Анализ счета 60

Все операции по счету 60 можно представить схематично:

Корреспонденцию по кредиту 60 счета иллюстрирует журнал-ордер:

Скачать бланк журнала-ордера по кредиту 60 счета.

Корреспонденция по дебету 60 счета по уплаченным авансам выглядит так: 

Счет 60: аналитический учет

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60) детализируются в аналитическом учете организации. Аналитика ведется по каждому предъявленному счету и каждому поставщику или подрядчику. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета Аналитический учет по счету 60 должен обеспечить возможность получить информацию:

  • каждому поставщику, выставившему счет, срок оплаты которого не наступил;
  • каждому поставщику, по которому задолженность не оплачена в срок
  • по авансам выданным поставщикам;
  • по суммам коммерческого кредита, предоставленного поставщиками;
  • по задолженности оформленной векселем.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/989-schet-60-organizatsiya-ucheta

Cчет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в бухгалтерском учете: для чего предназначен, характеристика, проводки

Задачи на бухгалтерские проводки по 60 счету

Хозяйствующие субъекты вступают во взаимоотношения с другими партнерами, при этом каждая сторона выполняет для второй определенные действия или передает определенные материальные ценности. Если компания получает от другой фирмы товар, работы, услуги, то последняя для нее является поставщиком или подрядчиком. Для учета взаимоотношений с ней используется счет 60 в бухгалтерском учете.

Для чего предназначен счет 60 в бухгалтерском учете

Действующим Планом счетов бухгалтерского учета установлено, что расчеты с поставщиками и подрядчиками надо вести используя счет 60.

Здесь фиксируются операции по поступлению от контрагентов товаров, работ, услуг, суммы выделенного НДС, если данные фирмы работают с НДС.

Применение счета 60 предполагает отражение на нем авансов по ближайшим приходам товара, а также осуществление платежей за уже поступившие материальные ценности или оказанные услуги, выполненные работы.

Внимание! Таким образом сведения, отражаемые на счете 60, позволяют узнать в каком состоянии находятся взаиморасчеты с каждым поставщиком, а остаток на счете отражает либо сумму долга, которую компания должна перечислить этим фирмам, или же стоимость товара работ и услуг, ожидаемых к поступлению.

На этом же счете происходит отражение пришедших в компанию материальных ценностей без оформления на них документов от поставщиков, то есть неотфактурованных поставок.

Характеристика счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Нормы законодательства определяют, что счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» является активно-пассивным счетом, у какого могут существовать два сальдо — по дебету и кредиту счета.

То есть здесь указывается как дебиторская, так и кредиторская задолженность: 

  1. Кредитовое сальдо по 60 счету означает, что у предприятия существуют невыполненные обязательства по перечислению средств за полученные ранее товары, работы, услуги.
  2. Дебетовое сальдо по 60 счету означает, что свои обязательства не выполнили организации, которые являются поставщиками работ, услуг, материальных ценностей в отношении компании, где ведется учет.

Кредит счета 60 показывает поступление материальных ценностей от компаний поставщиков, стоимость произведенных подрядчиками предусмотренных договорами работ, стоимость оказанных услуг. При этом стоимость поступивших по договорам товаров, работ, услуг может включать в себя суммы входящего НДС, которые должны быть оплачены поставщикам.

Дебет счета 60 отражает проведение оплаты по договорам в установленные в них сроки. Это может быть как предоплата, которая отражается в составе авансов, оплаченных, так осуществление оплаты за поставленные товары. Расчет может осуществляться также с помощью векселей.

Определение остаточного сальдо по счету зависит от того, какое сальдо было на начало:

  1. Если дебетовое, то нужно к нему прибавить оборот по дебету, и вычесть оборот по кредиту. Конечный остаток нужно отразить по дебету, если он на начало по дебету плюс дебетовый оборот больше оборота по кредиту счета. В противном случае остаток нужно отражать по кредиту счета.
  2. Если сальдо начальное кредитовое, то к нему прибавляется оборот по кредиту счета и вычитается оборот по дебету. Здесь действует тоже самое правило, если превышение пойдет в дебете, то и конечное сальдо будет дебетовым, иначе — это остаток по кредиту счета.

Внимание! Остатки по счету 60 показываются в разных разделах баланса. Дебетовое сальдо необходимо учитывать в составе дебиторской задолженности в активе баланса, а кредитовое сальдо — в пассиве баланса вносить в кредиторскую задолженность.

Какие применяются субсчета

Стандартно рабочим планом счетам могут к счету открывать субсчета:

  • Авансы выданные – здесь показываются сведения по расчетам, когда компания осуществляет предварительное перечисление по заключенным договорам.
  • Срочные — показываются расчеты с поставщиками, по отгрузке ТМЦ которых срок оплаты еще не подошел.
  • Расчеты по векселям выданным — используется если оплата за поставленные товары осуществляется с помощью векселей.
  • Расчеты по неотфактурованным поставкам — показывается поступление товара от поставщика без оформленных на поставку документов.
  • Расчеты по документам, оплата по которым просрочена — очень важно вести учет просроченной кредиторской задолженности. Внутри субсчета могут формироваться субсчета с обозначением периодов (до 45 дней, 45- 90 дней, свыше 90 дней).

Если расчету с контрагентами ведутся не только в российских рублях, то также и в валюте, для этих операций желательно открывать отдельные субсчета:

  • Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте;
  • Расчеты по авансам выданным в валюте.

Каждая компания при учете особенностей своей деятельности может открывать и другие субсчета к счету 60 (коммерческий кредит и т.д.)

Внимание! Внутри этих субсчетов аналитический учет может вестись по каждому поставщику отдельно. Открываться субсчета могут и в разрезе заключенных с поставщиком договоров.

С какими счетами корреспондируется

Действующая инструкция устанавливает, что счет 60 может корреспондировать со следующими счетами:

По дебету:

  • Со сч. 50 — Осуществление оплаты наличными средствами.
  • Со сч. 51 – Расчеты производятся безналичным путем.
  • Со сч. 52 — Когда расчеты осуществляются через валютный счет.
  • Со сч. 55 — для оплаты используются специальные счета.
  • Со сч.60, 62, 76 — по договорам взаиморасчетов.
  • Со сч.66 — когда оплата осуществляется с использованием заемных средств.
  • Со сч. 79 — когда за организацию счета оплачивает головная компания.
  • Со сч. 91 — списывается просроченная кредиторская задолженность.
  • Со сч. 99 – списание задолженности в чрезвычайных обстоятельствах

По кредиту:

  • Со сч. 07 — приобретение оборудования, для которого требуется проведение монтажа.
  • Со сч. 08 — приобретение объектов основных средств.
  • Со сч. 10 — приобретение материалов.
  • Со сч. 15 — когда учет поступления материалов ведется с применением этого счета.
  • Со сч. 19 — при выделении входящего НДС.
  • Со сч. 20,23,25,26, 29, 44 – когда осуществляется приобретение работ и услуг.
  • Со сч. 41 — при поступлении товаров, которые будут в дальнейшем перепродаваться.
  • Со сч. 50,51,51, 55 — при возвращении излишне оплаченных сумм.
  • Со сч. 60, 76, 79 — при взаиморасчетах.
  • Со сч. 91 – при списании просроченной дебиторской задолженности по счету
  • Со сч. 94 — при выявлении недостачи в поставках от поставщиков.
  • Со сч. 97 — при оприходовании расходов, которые подлежат распределению в течение определенного периода (например, арендной платы, ОСАГО и т.д.)

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

Счет 60 является активно-пассивным, то есть может одновременно содержать и дебетовый, и кредитовый остатки. Для того, чтобы отследить их формирование, учет желательно вести по каждому поставщику.

Современные программные продукты для ведения бухучета позволяют строить регистры для рассмотрения расчетов в общем по счету, по субсчетам, а также позволяют сформировать оборотно-сальдовую ведомость по каждому отдельному поставщику.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 является учетным регистром. Закон не определяет для такого типа документов специальную форму, однако закрепляет список обязательных реквизитов:

  • Название компании, название регистра;
  • Дата начала и завершения регистра, период составления;
  • Величина денежного измерения;
  • Подписи и фамилии ответственных лиц.

При формировании ведомости по счету №60 нужно придерживаться следующих правил:

  1. При формировании оборота по дебету там указываются все операции по погашению долга перед поставщиком, либо выполнение предоплаты за работы или услуги. Также здесь необходимо указывать данные обо всех платежных документах — поручениях или расчетно-кассовых ордеров, на основании которых выполнялась оплата. Также в данном обороте необходимо показывать операции зачета требований, а также возврат товара поставщику.
  2. При формировании кредитового оборота здесь указываются все операции по приобретению ТМЦ у поставщика — товаров, работ, внеоборотных активов и т. д. Также здесь нужно показывать все первичные документы, на основании которых производится оприходование товара или услуг — товарные накладные, счета-фактуры и т. д. Также в данном обороте нужно проставлять возврат от поставщиков предоплаты по невыполненным поставкам.

Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности по счету 60

Согласно требованиям бухгалтерского учета, в данных учета и в отчетности должны отражаться только правдивые факты. Если же в документах показывать кредиторскую задолженность с истекшим сроком взыскания, то данное правило нарушается.

Таким образом, компания обязана производить списание кредиторской задолженности в случае, если по ней вышел установленный законом срок взыскания.

Кроме этого, подлежит снятию долг, который уже невозможно погасить, если контрагент был снят с учета, и больше не существует как юридическое лицо.

Закон устанавливает, что сроком, в течение которого кредитор имеет право потребовать его покрытия, установлен промежуток в 3 года. При этом необходимо правильно определить начало этого срока.

При заключении договора поставки или оказания услуг, в этом документе обычно проставляется дата погашения обязательств. Со дня, следующего за ней, нужно начинать отсчитывать срок давности.

Однако закон предусматривает обнуление срока и его отсчет сначала. Это происходит, если должник письменно признает имеющийся долг, осуществляет частичную оплату, подписывает акт сверки и т. д. В этой ситуации период исковой давности нужно отсчитывать сначала с этого момента.

Внимание! Однако так можно делать не до бесконечности. При достижении промежутка в 10 лет с момента ее образования, долг должен быть списан в безусловном порядке.

Процесс списания задолженности производится в следующем порядке:

  • Проведение инвентаризации всех расчетов. Эту процедуру необходимо производить ежегодно, чтобы сравнить данные в учете с реальными суммами задолженности. Во время инвентаризации также проверяется, в какую дату происходило последнее движение по данной задолженности.
  • Оформление акта инвентаризации. Существует рекомендованная форма бланка ИНВ-17, но в настоящее время компания наделена правом использовать собственные формы. В акт необходимо занести всю имеющуюся в компании задолженность, а не только выявленную просроченную. Документ оформляется в двух копиях, одна передается в бухгалтерию, а вторая остается у комиссии.
  • Оформление бухгалтерской справки. Бухгалтер должен проанализировать оформленный акт, и на его основании составить справку. В ней отражается контрагент, по какому имеется долг, причина возникновения, сумма долга, а также день, когда завершился срок исковой давности. Справки по всем истекшим долгам вместе с актом передаются руководителю для рассмотрения и принятия решения.
  • Оформление приказа. Если руководитель принимает решение произвести списание, то он дает распоряжение на составление приказа о списании задолженности. В этом документе дается указание произвести списание задолженности в бухгалтерском и налоговом учетах, а также назначаются ответственные лица. На основании приказа бухгалтер оформляет проводки в бухгалтерском учете.

Бухгалтерские проводки по счету 60

Чаще всего оформляются следующие проводки по счету 60.

Когда счет 60 используется в дебете (погашение долга):

ДебетКредитОперация
6050/1Оплата за поступившие ценности из кассы наличными
6051Оплата за поступившие ценности с расчетного счета
6052Оплата за поступившие услуги или товары с валютного счета
6055Оплата за поступившие ценности с использованием аккредитива
6062Произведен взаимозачет сумм
6066Долг перед контрагентом переведен в краткосрочный займ
6067Долг перед контрагентом переведен в долгосрочный займ
6076Взаимозачет с контрагентом по требованиям
6091Списание кредиторской задолженности в связи с завершением периода давности

Когда счет 60 используется в кредите (образование долга):

ДебетКредитОперация
0760Поступило оборудование, требующее дальнейшего монтажа
0860Поступили внеоборотные активы
1060Поступили материалы от контрагента
1960Принят к учету входящий НДС по приобретенным ТМЦ
2060Полученные услуги отнесены на основное производство
2560Полученные услуги отнесены на общепроизводственные затраты
2660Полученные услуги отнесены на административные затраты
2860Подрядчиками оказаны услуги по устранению брака
4160Приобретены товары для дальнейшей перепродажи
4460Полученные услуги включены в расходы по продаже
5060Контрагент произвел возврат оплаты в кассу предприятия
5160Контрагент произвел возврат оплаты на расчетный счет
5260Контрагент произвел возврат оплаты на валютный счет
7660Отражена претензия к контрагенту
9460Учтена недостача по поступившим от контрагента ценностям
9760Расходы по услугам контрагента отнесены на будущие периоды

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (1 5,00 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/buhuchet/schet-60-raschety-s-postavschikami-i-zakazchikami.html

Счет 60 бухгалтерского учета: проводки, примеры, субсчета

Задачи на бухгалтерские проводки по 60 счету

Счет 60 бухгалтерского учета — это  активно-пассивный счет «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», открывает раздел  «Расчёты» плана счетов и служит для обобщения информации по всем видам расчётов организации:

  • С различными юридическими и физическими лицами;
  • Включая внутрихозяйственные расчёты.

Счет 60 в бухгалтерском учете

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта оплаты.

Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, дебетуется на суммы исполнения обязательств, то есть оплату счетов, включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др.

При этом суммы авансов выданных учитываются обособленно на отдельном субсчете.

По счету 60 ведется аналитический учет по каждому полученному счету поставщика, а расчетов в порядке плановых платежей, то есть по каждому поставщику отдельно.

Виды расчётов по 60 счёту:

Типовые проводки

Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице:

Счёт ДтСчёт КтОписание проводкиДокумент-основание
07/10/4160Оплата поставщику за оборудование/материалы/товарыСчёт на оплату
6050.01/51/52Оплата задолженности поставщику
94/7660Списание недостачи в пределах нормы естественной убыли/сверх нормы, при ошибке или несоответствии ценАкт приёмки
1960НДС по приобретённым ценностямСчёт на оплату, Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:счёт-фактура
50/51/5260Оплата по счёту поставщику/подрядчикуРКО,выписка из расчётного или валютного счёта
10/15/4160 Неотфак.поставкиОприходованы материальные ценности без счетов на оплатуАкт приёмки материалов
60 Неотфак.поставки60Оплата по счёту по ранее оприходованным материалам без расчётных документовСчёт на оплату
60/91.0291.01/60Списание курсовой разницы по счёту, положительная/отрицательнаяРасчёт
91.02/6360 Авансы выданныеСписание аванса, не возвращенного поставщиком/подрядчиком за счёт прибыли/резерва по сомнительным долгам Справка

Анализ счёта 60: оборотно-сальдовая ведомость, карточка счёта

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.

Карточка счёта – это отчёт с детализацией до проводки (учётной записи).

Проанализировать взаиморасчёты и движение документов по расчётам с поставщиками в программе 1С Бухгалтерия предприятия можно при помощи стандартных отчётов Карточка счёта и Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с конкретным контрагентом или в целом по всем.

Правильно это делать по субсчетам:

  • На субсчёте 60.01 отражаются сами расчёты с поставщиками;
  • На субсчёте 60.02 отражаются выданные авансы.

В ОСВ сальдо по субсчёту 60.01 отражается по кредиту, а сальдо по субсчёту 60.02 – по дебету.

Например, при разнесении банка, если оплачено контрагенту по счёту-фактуре, то товар получен и оплата должна отражаться по дебету субсчёта 60.01. Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02.

Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом. Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что  предоплата  была отражена неверно, не на субсчёте 60.02.

Пример

ООО «Снегирь» перечисляет аванс ООО «Бор» за товары в размере 23 600 руб. Через несколько дней товары поступили от поставщика в счёт выданного ранее аванса на сумму 23 600 руб.

Проводки по счету 60 по выданному авансу поставщику:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
60.025123 600Перечисление предоплаты ООО «Бор»Платёжное поручение/ Банковская выписка
10/4160.0120 000Поступление товаров от ООО «Бор»Товарная накладная, счёт-фактура
1960.13 600Выделяем НДСТоварная накладная, счет-фактура
60.0160.0223 600Зачитываем аванс с предоплатыСправка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-60-buhgalterskogo-ucheta-provodki-primeryi-subscheta.html

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Задачи на бухгалтерские проводки по 60 счету

Бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначается для формирования данных о произведенных предприятием расчетах с контрагентами по приобретенным ценностям, услугам, выполненным работам.

Благодаря системе двойной записи и корреспонденции счета 60, здесь отражаются сведения по акцептованным поставкам и операциям, документы на которые еще отсутствуют (при неотфактурованных сделках).

Рассмотрим, в каком порядке ведется учет оприходования имущества или услуг/работ – проводки по сч. 60 вы найдете ниже.

Счет 60 – активный или пассивный?

Финансовый анализ счета 60 позволяет увидеть, что это активно-пассивный счет. Таким образом, остаток на начало/конец периода может формироваться как по кредиту, так и по дебету. Дебетовое начальное сальдо показывает совокупный размер долга (обязательств) поставщиков/подрядчиков перед организацией.

Кредитовое начальное сальдо означает величину долга организации перед контрагентами. Дебет 60 счета показывает, сколько денег за интересуемый промежуток времени перечислено по договорам поставки/подряда/работ, включая суммы предоплаты. Соответственно, кредит 60 счета показывает, на какой объем приобретено ТМЦ, работ или услуг.

Аналогичным образом формируются и конечные остатки.

https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

Обратите внимание! При отражении сведений на сч. 60 «Расчеты с поставщиками» применяется метод начисления, то есть все хозяйственные операции проводятся независимо от факта оплаты – по поступлению ценностей, работ или услуг.

60 счет – субсчета

  • Счет 60.01 – предназначен для формирования расчетов с контрагентами (поставщиками и/или подрядчиками).
  • Счет 60.02 – служит для формирования данных по перечисленным авансам.
  • Счет 60.03 – используется для отражения сведений по векселям.
  • Счета 60.21, 60.31 – аналоги счета 60.01 для расчетов в валюте/у.е.
  • Счета 60.22, 60.32 – аналоги счета 60.02 для расчетов в валюте/у.е.

Корреспонденция счета 60

Бухгалтерская характеристика счета 60 показывает, что такой счет может иметь как кредиторский остаток, так и дебиторский в зависимости от текущего состояния взаиморасчетов.

Исходя из сказанного, кредит счета 60 увеличивается при принятии организацией на учет материалов, сырья, топлива, основных средств, товаров, оборудования, а также различных услуг и работ.

Корреспонденция выполняется (согласно документации от контрагентов) со счетами учета объектов.

А что отражается по дебету 60 счета? Это суммы исполнения оговоренных договорными условиями обязательств. То есть оплата полученных от поставщиков/подрядчиков счетов, включая перечисленную предоплату. Аналитическая карточка счета 60 позволяет получить точную информацию о состоянии взаиморасчетов, включая просроченные долги.

Типовые основные проводки по счету 60

  • Д 60 К 50, 51, 52 – перечислена оплату поставщику по договору (из кассы, с расчетного рублевого счета, с валютного счета).
  • Д счет 60.1 К 62 – отражено проведение взаиморасчета.
  • Д 60 К 66, 67 – отражено переоформление задолженности в заем (краткосрочный/долгосрочный).
  • Д 60 К 91 – отнесена на прочие доходы просроченная дебиторка.
  • Д 07, 08, 10, 41 К 60 – оприходованы поступившие в компанию ценности (оборудование, внеоборотные активы, материалы, товары).
  • Д 19 К 60 – выделен в поставке НДС.
  • Д 20, 25, 26 К 60 – отражены выполненные работы, услуги в себестоимости изделий, общепроизводственных (общехозяйственных) расходах.
  • Д 50, 51, 52 К 60 – оприходованы излишне перечисленные средства от поставщика.
  • Д 94 К 60 – отражена недостача во время приемки ТМЦ.

Обратите внимание! Регулярная инвентаризация счета 60 должна проводиться перед составлением годовых отчетов по Приказу № 34н (п. 27). 

Источник: https://spmag.ru/articles/schet-60-raschety-s-postavshchikami-i-podryadchikami

Задачи на бухгалтерские проводки по 60 счету

Задачи на бухгалтерские проводки по 60 счету

Дебет счета 60 показывает уменьшение этой задолженности, то есть оплату согласно документам поставщика, корреспондирует дебет 60 с кредитом счетов учета денежных средств, проводка по оплате задолженности поставщику имеет вид Д60 К50 (51, 52, 55).

Бухгалтерские проводки по счету 60: Учет расчетов по авансам выданным Отдельно хочется сказать об особенностях учета на счете 60 выданных авансов.

Если организация перечисляет поставщику предоплату за будущую поставку активов, за работы или услуги, то есть выдает аванс, то для их учета открывается отдельный субсчет 60.2 «Аванс выданный». При этом на субсчете 60.

1 будут учитываться расчеты с поставщиками в общем случае. При перечислении аванса выполняется проводка Д60.2 К51 (50, 52). При этом образуется дебиторская задолженность поставщика перед организацией.

Поступили материалы на склад вид А =5.2. Поступили материалы на склад вид Б =1.3. Поступили материалы на склад вид С =3.4.

Проводки по 60 счету — учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Суммы авансов учитываются обособленно на субсчете 60.02. Забалансовые счета . .

Типовые проводки по счету 60 Счёт Дт Счёт Кт Описание проводки 10, 41 60 Оприходованы материалы, товары 60 50, 51, 52 Оплачена задолженность поставщику 94, 76 60 Списание недостачи в пределах нормы естественной убыли, сверх нормы убыли 19 60 Отражен НДС по приобретенным ценностям 10, 41 60 Неотфактурованные поставки Оприходованы материальные ценности без документов 60 Неотфактурованные поставки 60 Оплата по счёту по ранее оприходованным материалам без расчетных документов 60, 91.02 91.01, 60 Списание курсовой разницы по счёту, (положительной или отрицательной) Пример ООО «Калина» перечислила аванс поставщику за товары в размере 50 000 руб. Через несколько дней товары поступили от поставщика в счет аванса на сумму 50 000 руб.
. .

https://www.youtube.com/watch?v=khRJH7ISPts

Определить сальдо по счету 80 на конец месяца.

Решение: 80П СН=10 1) Д46 К80=20 1)=20 2) Д80 К48=25 2)=25 3) Д80 К68=1 3)=1 Об=26 Об=20 СК=4 №18: На начало месяца кредиторская задолженность составила:1) По расчетам с бюджетами=102) По расчету с поставщиками=20Операции:3) Уплачена задолженность по бюджету с р/с=104) Частично погашена задолженность поставщикам=155)Поступили материалы поставщика, счет неоплачен=3.Открыть синтетические счета, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо, составить баланс.Решение: 1) Д68 К51=10 68 60 2) Д60 К51=15 СН=10 СН=20 3) Д10 К60=3 1)=10 2)=15 3)=3 Об=10 Об=10 Об=15 Об=3 СК=- СК=8 №19: На начало месяца дебиторская задолженность предприятия составила=30.На начало месяца:1) Поступили деньги на р/с (погашение задолженности)=252) Возникла новая дебиторская задолженность: (отпущена продукция, счет не оплачен)=20.Составить структуру счета, вывести нач. и конечн.

Особенности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

Внимание Материалы=2006) Расчеты с учередителями (кредит)=11,257) Краткосрочные кредиты=30,88) Готовая продукция=43,29) Кредиторская задолженность:9.1.-поставщики и подрядчики=16,29.2.-Бюджет=16,39.3.-оплата труда=21,210) Дебиторская задолженность:10.1.-с подотчетными лицами=0,3510.2.

-с покупателями и заказчиками=240.Решение: А Баланс П Сч. Наимен. Нач. Сч. Наимен Нач. Осн.ср-ва 480,5 Уставной капитал 880 Касса 1,8 Фонд спец.назн. 40,3 Р/С 50,2 Расчеты с учеред. 11,25 Материалы 200 Краткоср.кредиты 30,8 Готовая прод. 43,2 Кредиторск.задолж.1 16,2 Дебит.зад.

1 0,35 Кредиторск.задолж.2 16,3 Дебит.зад.2 240 Кредиторск.задолж.3 21,2 Итого: № 5: На начало месяца на предприятии числилась задолженность:1. Дебиторская: 1.1.-АЗС=100; 1.2. -«Союзреклама»=202. Кредиторская: 2.1.
-«Белтелеком»=60. В течение месяца:3.

Перечислена задолженность «Белтелекому»=60,4.

Счет 60 “расчеты с поставщиками и подрядчиками” проводки и примеры

Выручка =140 -деньги поступили на р/с4. Налоги с выручки =25Составить проводки, определить финансовый результат.Решение: 1) Д46 К40=100 46АП 2) Д46 К43=5 1)=100 3)=140 3) Д51 К46=140 2)=5 4) Д46 К68=25 4)=25 Фин.рез. по сч.

46=140-130=10-по кредиту-прибыль Об=130 Об=140 5)=10 5) Д46 К80=10 Об=140 Об=140 № 8: Реализовано основное средство. Первичная стоимость =100. Начисленный износ =10 — к моменту реализации.Выручка =120, налог от выручки =20.Составить проводки, определить финансовый результат.

Решение: 1) Д47 К01=100 47АП 2) Д02 К47=10 1)=100 2)=10 3) Д47 К68=20 3)=20 4)=120 4) Д50 К47=120 Об=120 Об=130 Фин.рез.

Проводки по счету 60

Счет 60 используется в бухгалтерском учете организации для отражения сведений о произведенных расчетах с поставщиками и подрядчиками по полученным товарно-материальным ценностям, а также выполненным работам и оказанным услугам, об их излишках, о полученных услугах по перевозкам и другие.

Кредитуется счет на стоимость принятых к бухгалтерскому учету товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и корреспондирует со счетами по их учету. В синтетическом учете счет кредитуется на основании расчетных документов поставщика, вне зависимости от оценки ценностей в аналитическом учете.

Дебетуется счет на суммы исполнения обязательств, включая авансы и предоплату (они учитываются обособленно) и корреспондирует со счетами, на которых учитываются денежные средства. Важно Налоги на ЗП администрации=85.3.Списан бензин автомобиля директора=3.Рассчитать себестоимость выпускаемой продукции, составить проводки.Решение: 20 СН=10 1) Д20 К10=20 1)=20 2) Д20 К70=100 2)=100 3) Д20 К68=40 3)=40 4) Д20 К02=2 4)=2 215 5.1. Д20 К26.1=32 5.1.=32 -себ.ст. 5.2. Д20 К26.2=8 5.2.=9 5.3. Д20 К26.3=3 5.3.=3 СК=СН+ОД-ОК Об=205 ОК=СН+ОД-СК=215 СК=0 №16: Реализована продукция собственного пр-ва=120.Расходы по реализации=10, выручка=150.Составить проводки, определить фин.
результат.Решение: 1) Д46 К41=120 46АП 2) Д46 К43=10 1)=120 3)=150 3) Д51 К46=150 2)=10 Фин.рез. по сч.46=150-130=20по кредиту-прибыль Об=130 Об=150 4) Д46 К80=20 4)=20 Об=150 Об=150 №17: Прибыль на начало месяца=10.В течение месяца:1) Прибыль от реализации продукции=202) Убыток от реализации НМА=253) Уплачен налог из прибыли=1.Составить проводки.

Источник: https://law-uradres.ru/zadachi-na-buhgalterskie-provodki-po-60-schetu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.