+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Обособленные подразделения авансы налог на прибыль заполнение декларация за 9 месяцев

Содержание

Обособленные подразделения авансы налог на прибыль заполнение декларация за 9 месяцев

Обособленные подразделения авансы налог на прибыль заполнение декларация за 9 месяцев

Остальные строки не заполняются. Строки в Приложении N 5 к листу 02 по головному офису организации следует заполнить в следующем порядке: Строка 030 — 200 000 руб. Строка 031 — 137 555 руб. (200 000 руб. — 62 445 руб.) (налоговая база за девять месяцев 2015 г.

— строка 050 Приложения N 5 к листу 02 за полугодие 2015 г. по ОП). Строка 040 — 100% (за девять месяцев 2015 г. доля налоговой базы для головного офиса организации будет 100% в силу того, что обособленное подразделение уже закрыто). Строка 050 — 137 555 руб.

(соответствует строке 031 Приложения N 5 к листу 02 за девять месяцев 2015 г. для головного офиса организации). Строка 060 — 18%. Строка 070 — 24 760 руб. (137 555 руб. x 18%) (строка 050 Приложения N 5 к листу 02 за 9 месяцев 2015 г.

для головного офиса организации x строка 060 Приложения N 5 к листу 02 за девять месяцев 2015 г. для головного офиса организации).

Остальные листы и разделы декларации заполняются так. В титульном листе укажите: — в поле «КПП» — КПП ОП; — в поле «Представляется в налоговый орган (код)» — код ИФНС по месту нахождения ОП, в которую подается декларация; — в поле «По месту нахождения (учета) (код)» — 220; — в поле «организация/обособленное подразделение» — полное наименование ОП. В подразделе 1.1 разд. 1 укажите (п. 4.

2.3 Порядка заполнения декларации): — в строках 040 и 050 — прочерки; — в строке 070 — данные из строки 100 Приложения N 5 к Листу 02; — в строке 080 — данные из строки 110 Приложения N 5 к Листу 02.
Подраздел 1.2 разд. 1 нужен только тем организациям, которые платят квартальные авансовые платежи и ежемесячные платежи в течение квартала. При заполнении этого подраздела укажите (п.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года

Непостижимый уровень производительности труда: как судья рассматривает три дела одновременно А у нас благодаря профсоюзам делается очень много всего. У вас — это где? Профсоюзы против налоговой удавки на наших шеях.

Что еще мешает победить бедность А в это время твой офис разработки находится в СПб, РФ и прекрасно фунциклирует, но ты этого не а…
Банк остерегает от предпринимательства в России, потому что это кошмар Аноним, Вы писали:Профсоюзы при капитализме и демократии, это Балтуны, которые только мелят языко…

Порядок заполнения декларации

Важно

Закрытие обособленного подразделения — ответственный момент в рабочей жизни бухгалтера, с которым связано много вопросов, задач и проблем.

Одна из них — как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций, чтобы не возникло разногласий с налоговой инспекцией ни по месту нахождения головного офиса организации, ни по месту нахождения закрытого подразделения.

Поскольку в законодательстве не все моменты очевидны, бухгалтеры часто путаются с последовательностью действий и заполнением отчетной формы в данной ситуации.

Рассмотрим подробно порядок заполнения декларации при закрытии обособленного подразделения и приведем пример ее построчного заполнения. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — декларация и Порядок соответственно). Общие правила Согласно п.

Внимание

Не будет штрафа, если мы сдали справку о невозможности удержать ндфл Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку alex688, Вы писали:Да все мы понимаем! Они хотят каждую копейку у людей считать и брать себе.

Сво… Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Я один не понял рекламу? Если ты тоже — ставь лайк! Банк остерегает от предпринимательства в России, потому что это кошмар alex688, Вы писали:Да все мы понимаем! Они хотят каждую копейку у людей считать и брать себе.

Сво… Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Промышленность не развивается.

Рабочих мест мало. Зарплаты маленькие 15000-20000 руб. А где норма… За что на рынке труда не любят пенсионеров? А может прекратить добавлять цены на ЖКХ? Тогда и субсидии не нужны! Страна парадоксов и неумелог…

Однако, при заполнении строго того или иного раздела согласно инструкции ФНС, получаем уравнение с несколькими неизвестными: контрольные соотношения ссылаются зачастую друг на друга из одного раздел в другой к тому же.

Поэтому размещаю всем в помощь волшебную инструкцию методом личного ловкого подхода к законодательству РФ в целях оперативного и безбоязненного заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль с обособленными подразделениями: Шаг Заполнение раздела декларации 1. Титульный лист 2.

Лист 02 (по строку 200 включительно) с приложениями 1-4 3.

Приложение 5 к Листу 02 строки (данные налогового учета организации): 030 040 050 060 070 080 100 (110) 4. Лист 02 строки: 290 300 310 5. Приложение 5 к Листу 02 строки: 120; 121 6. Лист 02 строки: 210 220 230 7. Подраздел 1.2. 8. Лист 02 строки: 270 271 1.

Расчет ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в следующем отчетном (налоговом) периоде — является следующим шагом для расчета налога на прибыль для головной организации и каждого ее обособленного подразделения.

Алгоритм расчета авансовых платежей, подлежащих уплате, приведен для организаций, выбравших в кaчестве отчетного периода по нaлогу на прибыль квaртал, полугодиe, 9 мeсяцев, гoд и уплачивающих ежемесячные авaнсовые платежи.

Авансовыe платeжи, подлежащие уплате в 1 квартале, следующeго налогового периода, отражaются в приложении 5 к листу 02 декларации за год по строке 121 „Ежемeсячные авансовые платежи на 1 квартал слeдующего налoгового периoда“.

Сумма строки 121 приложения 5 к листу 02 декларации за год равна сумме строки 120 „Ежемeсячные авансовые платежи, в квaрталe следующeм за отчетным пeриодом“ декларации за 9 месяцев.

В декларации за год поставьте прочерк; — если вы платите только квартальные авансовые платежи или ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли — опять же ставьте прочерк; 10) в строке 121: — если вы платите квартальные авансовые платежи и ежемесячные платежи в течение квартала — данные из строки 120 заполняемого Приложения N 5 к Листу 02. Строка 121 заполняется только при составлении декларации за 9 месяцев. В декларациях за другие периоды в этой строке ставится прочерк; — если вы платите только квартальные авансовые платежи или ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли — ставьте прочерк.

Порядок заполнения декларации по ОП Декларация по ОП состоит из: — титульного листа; — одного Приложения N 5 к Листу 02; — подразделов 1.1 и 1.2 разд. 1. Приложения N 5 к Листу 02 по каждому ОП вы уже сформировали при составлении декларации по организации. В строке 180 Листа 02 надо указать сумму показателей строк 070 всех Приложений N 5 к Листу 02. Поэтому полностью заполнить Лист 02 можно только после заполнения всех Приложений N 5. В то же время для заполнения Приложений N 5 требуются данные, указанные в Листе 02.
Таким образом, Лист 02 и Приложения N 5 к Листу 02 формируются параллельно. 4. В подразделах 1.1 и 1.2 разд. 1 указываются данные только о тех авансовых платежах в региональный бюджет, которые подлежат уплате по месту нахождения ГП. Эти данные также надо взять из Приложения N 5 по ГП. В частности (п. п. 4.2.3, 4.3.2 Порядка заполнения декларации): — в строки 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 переносятся данные из строк 100 и 110 Приложения 5 к Листу 02; — в строках 220 — 240 подраздела 1.2 указывается 1/3 величины, указанной в строке 120 Приложения N 5 к Листу 02.

Сумма налога к доплате, рассчитанная по обособленному подразделению или головной организации, отражается в строке 100 «Сумма налога к доплате» приложения 5 листа 02 и в строке 070 раздела 1.1 декларации.

Если налог, отраженный по строке 070 приложения 5 к листу 02 меньше чем сумма строк 080 и 090, то рассчитывается сумма налога к уменьшению в виде разницы суммы строк 080 и 090 со строкой 070 приложения 5 листа 02.

Сумма налога к уменьшению, рассчитанная по обособленному подразделению или головной организации, отражается в строке 110 «Сумма налога к уменьшению» приложения 5 листа 02 и в строке 080 раздела 1.1 декларации.

Источник: http://isp-nalog.ru/obosoblennye-podrazdeleniya-avansy-nalog-na-pribyl-zapolnenie-deklaratsiya-za-9-mesyatsev/

Как отразить авансовые платежи в декларации по прибыли

Обособленные подразделения авансы налог на прибыль заполнение декларация за 9 месяцев

Эта статья является продолжением темы по расчету авансовых платежей по налогу на прибыль.

В предыдущей статье мы уже рассмотрели различные варианты уплаты авансов и привели формулы для расчетов.

В этой статье мы возьмем конкретный практический пример и на его основе сделаем два расчета, по которым отразим авансовые платежи в декларации по прибыли за разные отчетные и налоговый период.

Для рассмотрения расчетов авансов исходя из рассчитанной прибыли и отражения их в Декларации по налогу на прибыль воспользуемся общими данными, приведенными в Таблице 1 ниже. Для всех примеров предполагаем, что ставка налога 20% (3% в Федеральный бюджет, 17 % в региональный бюджет). Примеры рассматриваем для организаций, не уплачивающих торговый сбор и налог за пределами России.

Таблица 1. Исходные данные (руб.)

Отчетный периодНалоговая базаНачисленный авансовый платежУплаченный авансовый платежСумма аванса (налога) к доплате по итогам отчетного (налогового) периода
1 квартал500 000100 00050 000 (по декларации за прошлый год)50 000
Полугодие2 600 000520 000100 000420 000
9 месяцев3 200 000640 000520 000120 000
Год4 000 000800 000640 000160 000

1. Пример расчета авансов по прибыли (авансы по прибыли за квартал)

Пример 1

Организация уплачивает квартальные платежи. Данные для отражения в декларациях приведены в Таблице 2. Разберем расчет авансового платежа за 9 месяцев отчетного года. При этом учтем, что фактически организация уплатила в бюджет за 9 месяцев отчетного года всего 300 тыс. руб.

Расчет

Налоговая база за 9 месяцев – 3,2 млн.руб.

Авансовый платеж – 3,2 млн.руб. * 20% = 640 тыс. руб.

Ранее начисленные авансовые платежи – 520 тыс. руб.

(в Декларации отражается именно 520 тыс. руб. несмотря на то, что организация фактически перечислила в бюджет только 300 тыс. руб.)

Авансовые платежи в декларации по прибыли в таком случае отражаются следующим образом:

Фрагменты заполнения Листа 02 Декларации

— — — — — —  —

— — — — — — — —

2. Пример расчета авансов по прибыли (ежемесячные платежи)

Пример 2

Предположим, что выручка от реализации в организации превысила в среднем 15 млн.руб. за предыдущие 4 квартала по состоянию на 1 июля отчетного года. С 3 квартала возникла необходимость уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Остальные условия – из примера 4. Рассмотрим последовательно заполнение Листа 02 Декларации за полугодие и 9 месяцев отчетного года.

Полугодие

Налоговая база – 2,6 млн.руб.

Авансовый платеж – 2,6 млн.руб. * 20% = 520 тыс. руб.

Ежемесячные авансовые платежи – (520 –100) / 3 = 140 тыс.руб.

Фрагменты заполнения Листа 02 Декларации

— — — — — —

— — — — — —

9 месяцев

Главное при заполнении декларации за 9 месяцев правильно отразить исчисленные авансовые платежи по строкам 210 (220, 230). Напомним, что в строке 210 отражаются авансы за прошлый отчетный период — как квартальные, так и месячные (строки 180 и 290 отчета за предыдущий период).

Налоговая база – 3,2 млн.руб.

Авансовый платеж – 3,2 млн.руб. * 20% = 640 тыс. руб.

Суммы к доплате за квартал не будет, т.к. авансовых платежей за отчетный период было больше, чем начисленных. Возникнет сумма к уменьшению.

640 – 520 – 3 * 140 = — 300 тыс. руб.

Не смотря на это, ежемесячные авансовые платежи, которые необходимо оплачивать в 4 квартале текущего и 1 квартале следующего года все равно будут, ведь согласно НК РФ авансы необходимо рассчитывать вне зависимости от образовавшейся переплаты.

Ежемесячные авансовые платежи в декларации по прибыли

(640 –520) / 3 = 40 тыс.руб.

— — — — —

— — — — —

Ежемесячные авансовые платежи в декларации по прибыли — Раздел 1

Рассмотрим пример заполнения раздела 1.2 для Декларации за 9 месяцев.

В нашем примере данные по ежемесячным платежам одинаковые для 4 квартала отчетного и 1 квартала следующего год. В этом случае заполняется один лист раздела 1.2. Если данные для периодов отличают (такое возможно, например, при реорганизации), то будет необходимо заполнить 2 листа раздела 1.2 с разными кодами отчетного (налогового) периода. Для 4 квартала код 24, для 1 квартала – 21.

Фрагменты заполнения раздела 1.2 для 1 квартала следующего года.

3. Пример расчета авансов по прибыли исходя из фактической прибыли за месяц

Пример 3

Предположим, организация перешла с 1 января 2018 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

Данные для расчета и рассчитанная сумма аванса за отчетный период приведены в Таблице 2 (руб.).

Таблица 2

Отчетный периодНалоговая базаСумма аванса за отчетный период
Январь500 000100 000
Январь  – февраль1 500 000300 000
Январь –  март0(получен убыток 200 000)0
Январь –  апрель500 000100 000
Январь –  май1 000 000200 000
Январь –  июнь2 000 000400 000

Расчет сумм доплаты в бюджет по итогам каждого отчетного периода.

Январь

500 000 * 20% = 100 000 руб.

Январь – февраль

1 500 000 * 20% — 100 000 = 200 000 руб.

Январь – март – 0. Так как за 3 месяца 2018 года получен убыток, авансового платежа не будет. Уплаченные ранее 300 тыс. руб. будут считаться переплатой.

Январь – апрель

500 000 * 20% = 100 000 руб.

Если ранее уплаченный аванс не был зачтен в уплату других налогов, часть переплаты (100 тыс. руб. из 300 тыс. руб.) можно учесть в этом периоде, тогда ничего уплачивать в бюджет не нужно.

При заполнении декларации в этом случаи строки 210 (220, 230) не заполняются, т.к. в предыдущем отчетном периоде получен убыток.

Январь – май

1 000 000 * 20% — 100 000 = 100 000 руб.

Опять можно зачесть переплату, и ничего в бюджет не платить

Январь – июнь

2 000 000 * 20%  – 200 000 = 200 000 руб.

Из переплаты у нас осталось 100 000 руб. (300 000 – 100 000  –  100 000), поэтому за этот период можно зачесть остаток переплаты и перечислить в бюджет  100 000,00.

При заполнении декларации, какой бы вариант расчета авансовых платежей вы не использовали, вам пригодится классная возможность программы 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 — формировать налоговые регистры по налогу на прибыль. Смотрите подробности в видеоуроке:

Теперь продолжим наш пример и разберем заполнение Листа 02 Декларации для двух разных периодов.

Фрагменты заполнения Листа 02

для отчетного периода Январь – апрель 2018 г.

Обратите внимание:

  • так как в предыдущем отчетном периоде (январь – март) был получен убыток, в строках 210 (220, 230) ставятся прочерки,
  • хотя у организации есть переплата 300 тыс. руб., и как мы уже отметили выше, ничего оплачивать не нужно, в декларации по строкам 270 и 271 все равно отражается «Сумма налога к доплате» по расчету – 100 000 руб.

для отчетного периода Январь – июнь 2018 г.

Здесь отмечаем, что сумма к доплате по строкам 270 и 271 ставится 200 000 руб., хотя мы приняли решение 100 000 руб. зачесть, а 100 000 руб. доплатить.

Мы рассмотрели основные варианты расчета и отражения в Декларации по налогу на прибыль авансовых платежей, если у вас остались вопросы, или вы хотите обсудить ситуацию, случившуюся в вашей практике, оставляйте комментарии ниже.

Как отразить авансовые платежи в декларации по прибыли

Источник: https://azbuha.ru/otchetnost/avansovye-platezhi-v-deklaracii-po-pribyli/

Декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 года: образец заполнения при уплате квартальных авансовых платежей. Декларация прибыль 9 месяцев

Обособленные подразделения авансы налог на прибыль заполнение декларация за 9 месяцев

РазноеДекларация прибыль 9 месяцев

Код строки:Значение по формуле согласно инструкции ФНС:
Раздел 1.Подраздел 1.1.040=Лист 02 строка 270
050=Лист 02 Строка 280
070=Приложение 5 к Листу 02 строка 100
080=Приложение 5 к Листу 02 строка 110
Раздел 1.Подраздел 1.2.с кодом 21120=Лист 02 Строка 300 / 3
130=Лист 02 Строка 300 / 3
140=Лист 02 Строка 300 / 3
220=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3
230=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3
240=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3
Раздел 1.Подраздел 1.2.с кодом 24120=Лист 02 Строка 300 / 3
130=Лист 02 Строка 300 / 3
140=Лист 02 Строка 300 / 3
220=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3
230=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3
240 =Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3
Лист 02010-190По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года
200=Сумма строк 070 всех приложений 5 к Листу 02
210=Строка 220+строка 230
220=(Лист02 строка190- Лист02 строка250 + Лист 02 строка300) за 6 месяцев отчетного периода
230=(Лист02 строка200 – Лист02 строка260 + Лист 02 строка310) за 6 месяцев отчетного периода
270= Строка 190-Строка220-Строка250
271= Строка 200-Строка230-Строка260
280= Строка 220+ Строка250-Строка190
281= Строка 230+ Строка260-Строка200
290= строка 300+ строка 310;= (строка 180-строка 180 за 6 месяцев отчетного периода)
300= (строка 190-строка 190 за 6 месяцев отчетного периода)
310= Сумма строк 120 Приложений 5 к Листу 02 = (строка 200-строка 200 за 6 месяцев отчетного периода)
320= строка 290= строка 330+строка 340
330= строка 300
340=Сумма строк 121 Приложений 5 к листу 02
Приложение 5 к Листу 02030-070По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года
080=Строка 070-Строка 090 + Строка 120 за 6 месяцев отчетного периода
100= Строка 070 – Строка 080 – Строка 090
110= Строка 080+ Строка 090 – Строка 070
120= Строка 310хСтрока 040/100
121= Строка 310хСтрока 040/100

otchetonline.ru

образец заполнения при уплате квартальных авансовых платежей

06 октября 2017 в 11:21

870

Закончился первый месяц осени, а вместе с ним и третий отчётный период по налогу на прибыль. Отчитаться по нему нужно до 30 октября. И есть ещё время разобраться в нюансах формы, чтобы заполнить ее правильно.

Что заполнять в декларации по налогу на прибыль?

Обязательные к заполнению разделы:

  • Титульный лист;
  • Подраздел 1.1 раздела 1;
  • Лист 02;
  • Приложения 1 и 2 к листу 02.

Эти разделы обязательно заполняются абсолютно всеми плательщиками налога. Остальные разделы, листы и приложения заполняют только в том случае, если осуществлялись операции, данные по которым нужно отразить.

Давайте рассмотрим другие разделы, и кто должен их заполнять.

  • Раздел 1 подраздел 1.2 — этот подраздел заполняется теми компаниями, которые уплачивают авансы по налогу каждый месяц.
  • Раздел 1 подраздел 1.3 — заполняется компаниями в случае наличия дохода в виде дивидендов.
  • Лист 02 приложение 3 — заполняется в случае продажи имущества, подлежащего амортизации.
  • Лист 02 приложение 4 — заполняется при перенесении убытка прошлых лет.
  • Лист 02 приложение 5 — заполняют организации, у которых есть обособленные подразделения. Исключение — налог за все подразделения платят по месту нахождения головного офиса компании.
  • Лист 03 — заполняют налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.
  • Лист 04 — заполняют организации, получившие дивиденды от иностранных компаний.
  • Лист 05 — заполняется компаниями, получившими доход от операций с ценными бумагами.
  • Лист 06 — заполняют только негосударственные пенсионные фонды.
  • Лист 07 — заполняют организации, получившие средства целевого финансирования (только в годовых декларациях).
  • Лист 08 — заполняют организации при самостоятельной корректировке доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицам.
  • Лист 09 — заполняют налогоплательщики, которые являются контролирующими лицами.
  • Приложение N 1 к декларации — заполняют организации, причисленные к специальным категориям плательщиков, у которых были доходы или расходы, перечисленные в приложении N 4 к Порядку заполнения декларации.
  • Приложение N 2 к декларации — заполняют только налоговые агенты.

Как заполнять декларации по налогу на прибыль?

Итак, рассмотрим, как заполнять те разделы, которые являются обязательными для всех «прибыльных» налогоплательщиков.

Титульный лист

Здесь необходимо указать ИНН и КПП организации, номер корректировки (при подаче первички «0»), указать период, за который предоставляется декларация (за третий квартал указывается код 33 — если отчётность квартальная, и 43 — если отчётность ежемесячная).

Далее указывается код налогового органа, полное наименование организации, код основного вида экономической деятельности, номер телефона налогоплательщика, количество страниц, на которых представлена сдаваемая декларация. Также, при наличии подтверждающих документов и приложений, необходимо указать количество листов.

Ниже предусмотрено поле для подтверждения полноты и достоверности сведений в декларации. Здесь руководитель ставит «1», а представитель «2». В строке «Фамилия, имя, отчество» — указываются данные руководителя компании, его личная подпись и дата заполнения. Если же декларация предоставляется его представителем, то указываются данные представителя, и документ, подтверждающий его полномочия.

Раздел 1 — в этом разделе указывается сумма налога, подлежащего уплате. В поле «Код ОКТМО» необходимо указать код муниципального образования организации.

Подраздел 1.1 раздела 1

В строках 040 и 070 указываются суммы доплаты в бюджеты федеральный и субъектов соответственно (040 — федеральный бюджет, 070 — бюджет субъекта РФ).

Лист 02

На этом листе расчет налога. При этом нужно указать признак налогоплательщика. Если организация не является производителем сельскохозяйственной продукции, не является резидентом экономически опережающих зон или зон экономических свободных, а также организации, не принадлежащие к перечисленным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, то нужно поставить «1».

Далее, нужно заполнить строки по доходам и расходам от реализации и внереализационным доходам и расходам. После заполнения этих строк рассчитывается налогооблагаемая база, исходя из которой ниже считается налог на прибыль. Рассчитать его нужно как по полной тарифной ставке, так и с разбивкой по бюджетам.

Также, в этом разделе указываются суммы авансовых платежей за текущий отчётный период, суммы доплаты за прошлый период и суммы авансовых платежей за следующий отчётный период.

Приложение 1 к листу 02

В первом приложении к листу 02 организации должны указать свои доходы более подробно — доходы от реализации всего и в разрезе по доходам от реализации произведенных товаров и покупных.

Доходы от реализации других видов имущества, внереализационные доходы также должны быть расписаны в этом разделе.

Именно из этого раздела суммы итого доходов от реализации и внереализационных доходов переносится в строку 010 и 020 листа 02.

Приложение 2 к листу 02

Этот раздел достаточно объемный. В нем организации должны расписать свои расходы. Если метод признания доходов и расходов «по начислению», то необходимо указать расходы в соответствии с разделением на прямые и косвенные в строках 010 и 030.

При «кассовом» методе признания — строки 010-030 заполнять не нужно.

Сумма итого признанных расходов переносится в строку 030 листа 02.

В этом разделе также указывается сумма начисленной амортизации с разбивкой по методам начисления.

Необходимо заполнить строки по внереализационным расходам с уточняющей аналитикой по определенным видам расходов. Из этого раздела сумма по внереализационным расходам переносится в строку 040 листа 02.

Если существуют убытки, приравненные к внереализационным расходам, то их нужно отразить в строке 300 в этом разделе.

Остальные строки также должны отражать расходы, но в других областях. Например, строка 070 для расходов от покупки ценных бумаг.

Если в течение отчётного периода осуществлялись какие-то расходы, перечисленные в других строках этого раздела декларации, то их также необходимо заполнить.

Кстати, для подготовки и сдачи отчетности Вы можете воспользоваться онлайн-сервисом «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису можно прямо сейчас по ссылке.

delovoymir.biz

Доходы по итогам 9 месяцев больше чем за весь год УСН. Как заполнить декларацию?:Налогообложение и Бух учет

Организация на УСН, доходы-расходы.

Декларация по УСН, 2015 год

Сумма полученных доходов нарастающим итогом

за 1 кв. (строка 210)                              4 129 080

за полугодие  (строка 211)                   10 793 455

за 9 месяцев  (строка 212)                    16 779 829

за налоговый период (строка 213)      16 057 864

Расходы в налоговом периоде больше доходов, поэтому начислен минимальный налог

Уменьшение доходов за год в сравнении с 9 месяцами произошло за счет возврата денежных средств за товар в 4 квартале.

ИФНС указали , что заполнение декларации некорректно, поставили годовой доход  равным доходу за 9 месяцев и доначислили минимальный налог

Ответ:

В ответ на Ваш запрос сообщаем, что предложенный вами порядок начисления налога УСН является корректным по следующим основаниям:

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ: «Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса».

В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ: «В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)».

Таким образом, выручка от реализации товара была учтена в составе доходов на дату поступления оплаты от покупателя.

В связи с тем, что особый порядок отражения возврата товара не установлен требованиям гл. 26.2 НК РФ мы считаем, что должны применяться требования п. 1 ст. 346.17 НК РФ:

На основании п. 1 ст. 346.17 НК РФ: «В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат».

То есть вы вправе при определении налоговой базы уменьшить полученные доходы на возвращаемые денежные средства на день их списания со счета в банке и (или) возврата из кассы.

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/deklaraciya-pribyl-9-mesyacev.html

Декларация по прибыли по обособленному подразделению: пример

Обособленные подразделения авансы налог на прибыль заполнение декларация за 9 месяцев

Наличие у компании филиалов требует отдельных расчетов по налогу на прибыль. Также заполнение отчета имеет свои нюансы. В связи с этим, сотрудникам, ответственным за ведение отчетности, рекомендуется знать, как выглядит пример декларации по прибыли по обособленному подразделению.

Для расчета сумм налога на прибыль по подразделениям форма декларации предусматривает специальное приложение ко второму листу под номером пять. Оно заполняется:

  • отдельно по фирме, не обладающей подразделениями;
  • по каждому филиалу компании;
  • по ликвидированным в отчетном году подразделениям;
  • по группе филиалов, расположенных на территории одного субъекта.

На каждый филиал (или группу филиалов) должен заполняться отдельный бланк приложения. В графе «расчет составлен» прописывается код соответствующего подразделения. Все приложения включаются в состав основного отчета, сдаваемого по месту постановки на учет организации.

Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения сдается в сокращенной форме:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1. и подраздел 1.2. первого раздела;
  • приложение под номером пять, заполненное по определенному филиалу.

Формирование показателей приложения пять

Для расчета налога, который необходимо уплатить по месту нахождения филиала, необходимо определить долю базы налога, приходящуюся на каждый филиал.

Для расчета базы налога по 040 строчке приложения пять определяется среднее арифметическое двух показателей:

  • удельного веса среднего списочного количества сотрудников (затрат на выплату зарплаты) филиала в среднесписочном количестве работников по всех компании в целом;
  • удельного веса остаточной цены имущества филиала, подлежащего амортизации в остаточной цене амортизируемого имущества всей фирмы в целом.

Порядок заполнения декларации по компании в целом

Декларации по прибыли по обособленному подразделению заполняется следующим образом:

  1. В отчет включаются приложения под номером пять, заполненные по каждому филиалу и по всей компании в целом, без учета филиалов.
  2. На втором листе, в 140 и 160 строчках проставляются прочерки.
  3. На этом же листе, в строке 200 указывается сумма показателей с 070 строк всех приложений под номером пять. В связи с этим, заполнять второй лист полностью можно только после того, как будет заполнено приложение.
  4. В первом разделе, в подразделах 1.1. и 1.2. прописывается информация только о тех предоплатах в бюджет региона, которые необходимо уплачивать по месту расположения филиала. Эти данные берутся из приложения по головному офису, в частности:
    • В 070 и 080 строчки подраздела 1.1. переносится информация из строчек приложении 100 и 110;
    • В строках с 220 по 240 прописывается одна третья величины, которая указывается в приложении, в строке 120.

Заполнение пятого приложения

Приложение №5 декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения заполняется в следующем порядке:

  1. В строке 030 отражается информация из второго листа, строки 120.
  2. В 040 строчке указывается доля прибыли филиала.
  3. Строка 050 предназначена для указания произведения данных из строчек приложения 030 и 040.
  4. В строке 060 прописывают ставку, по которой уплачивается налог в бюджет региона.
  5. В строчке 070 прописывается произведение данных из строчек 050 и 060 приложения номер пять.
  6. Строчка 080 заполняется следующим образом:
    • Если фирма уплачивает и квартальные, и ежемесячные авансы – суммы данных из строк приложения 120 и 070;
    • Если компания уплачивает только поквартальные предоплаты – в эту строку переписывается информация из строчки 070 приложения за прошлый период.
  7. В 100 строке указывается разница, полученная между строками 070 и 080. Если полученный результат будет меньше или равен нулю, проставляется прочерк.
  8. В 110 строчке прописывают разницу, полученную между строками 080 и 070. Если окончательное число получилось меньше или равным нулю, делают прочерк.
  9. 120 строчка заполняется так:
    • Если организация уплачивает и поквартальные и помесячные авансы – произведение строки 310 из второго листа и строки 040 из приложения;
    • Если фирма платит только поквартальные предоплаты – ставится прочерк.
  10. Заполнение 121 строчки осуществляется так:
    • Если компания платит и ежеквартальные и ежемесячные предоплаты – переписывается информация из строки 120 приложения номер пять;
    • Если организация выплачивает только квартальные авансы – проставляется прочерк.

Источник: https://okbuh.ru/nalog-na-pribyl/deklaratsiya-po-pribyli-po-obosoblennomu-podrazdeleniyu-primer

Ежемесячные авансы за I квартал в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев

Обособленные подразделения авансы налог на прибыль заполнение декларация за 9 месяцев
Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, как заполнить строки 290–340 Авансы на следующий квартал, как перечислять налог на прибыль ежемесячно порекомендует статья.

Вопрос: Строка 330 листа 2 декларации по налогу на прибыль за 9 мес как заполнить? чему равны эти суммы?

Ответ: По строке 330 листа 02 отражается сумма авансовых платежей в федеральный бюджет на I квартал следующего года. В соответствии с п.2 ст.286 НК РФ авансовый платеж I квартал равен авансовому платежу IV квартала, который в свою очередь начисляется по строке 300 листа 02 и рассчитывается по формуле:

стр. 300 = стр. 190 листа 02
за 9 месяцев
стр. 190 листа 02
за полугодие

Показатель строки 330 рассчитывается так же.

Обратите внимание: обязанность начислять ежемесячные авансы на I квартал 2018 года есть только в том случае, если средний доход за период с I по IV квартал 2017 года включительно больше 15 млн. руб. Если средний доход не превышает 15 млн. руб., строки 320-340 листа 02 декларации за 9 месяцев должны быть пустыми.

Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

Строки 290–340 Авансы на следующий квартал

Строки 290–310 заполните, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. В этих строках покажите авансовые платежи, которые организация должна перечислять в течение следующего квартала.

Организации, у которых нет обособленных подразделений, авансовый платеж в федеральный бюджет (строка 300) рассчитывают по формуле:

стр. 300 = стр. 190 листа 02
за текущий отчетный период
стр. 190 листа 02
за предыдущий отчетный период

Об особенностях расчета налога и заполнения деклараций организациями, у которых есть обособленные подразделения, см. Как платить налог на прибыль обособленным подразделениям организации и Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения.

Авансовый платеж в региональный бюджет по строке 310 рассчитайте по формуле:

стр. 310 = стр. 200 листа 02
за текущий отчетный период
стр. 200 листа 02
за предыдущий отчетный период

Общую сумму ежемесячных авансовых платежей по строке 290 рассчитайте по формуле:

стр. 290 = стр. 300 + стр. 310

Если суммы получились отрицательные или равные нулю, авансовые платежи перечислять не нужно.

В строках 320–340 покажите суммы авансовых платежей на I квартал следующего года. Эти строки нужно заполнить один раз в год:

 в декларации за девять месяцев, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно из прибыли, полученной в предыдущем квартале;

 в декларации за январь–ноябрь, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли, но со следующего года собирается платить налог ежемесячно исходя изприбыли, полученной в предыдущем квартале.

В годовой декларации авансы на I квартал следующего года не отражайте. Ведь годовую декларацию можно сдавать вплоть до 28 марта. А к этому времени организация уже должна перечислить в бюджет авансы за январь, февраль и март. И если не заявить их заранее, платежи попадут в разряд «невыясненных», а бухгалтеру придется объясняться с налоговой инспекцией.

По строке 330 укажите сумму авансовых платежей в федеральный бюджет, по строке 340 – в региональный бюджет.

Общую сумму ежемесячных авансовых платежей по строке 320 рассчитайте по формуле:

стр. 320 = стр. 330 + стр. 340

Важно: если в следующем году организация остается плательщиком налога на прибыль, строки 320–340 заполняйте исходя из показателей текущего года. Даже если на дату декларации известно, что размер прибыли или суммы налога в I квартале следующего года будут другими. В частности, рассчитать ежемесячные авансовые платежи на I квартал исходя из показателей текущего года нужно, если:

с 1 января организация получит право платить налог на прибыль по льготным ставкам (например, станет участником свободной экономической зоны);

 по итогам года организация получит убыток;

 с 1 января в регионе вводятся пониженные ставки налога на прибыль.

Это следует из положений пункта 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ и пункта 5.11 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572.

Если в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев организация исказила размеры авансовых платежей на I квартал следующего года, лучше составить и сдать уточненную декларацию.

Несмотря на то что напрямую такая обязанность Налоговым кодексом РФ не предусмотрена, уточненная декларация убережет от разногласий с инспекцией, которая будет контролировать уплату налога по недостоверным данным.

Как перечислять налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале

Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;

ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал.

Такие условия содержатся в пунктах 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Расчет ежемесячных авансовых платежей

Ежемесячный платеж по налогу на прибыль в течение I квартала равен авансу в IV квартале предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Как рассчитать сумму ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль на II, III, IV кварталы исходя из прибыли предыдущего квартала

Ежемесячный платеж по налогу на прибыль в течение II квартала рассчитывайте по формуле:

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль на II квартал = Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам I квартала : 3

Ежемесячный платеж в течение III квартала рассчитывайте по формуле:

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль на III квартал = Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам полугодия Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам I квартала : 3

 Ежемесячный платеж в течение IV квартала рассчитывайте по формуле:

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль на IV квартал = Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам девятимесяцев Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам полугодия : 3

Ежемесячные авансовые платежи перечисляйте в бюджет не позднее 28-го числа каждого месяца квартала (п. 1 ст. 287 НК РФ). Например, за I квартал перечисляйте три платежа: до 28 января, до 28 февраля и до 28 марта.

Каждый месяц перечисляйте 1/3 квартального авансового платежа, который вы заявили в декларации по прибыли на очередной отчетный период. Неважно, какую прибыль или убыток организация получит.

Авансы компания вправе перечислить досрочно. К примеру, все три платежа за I квартал можно заплатить 20 января. А ежемесячные платежи за следующий квартал – вместе с доплатой налога за истекший квартал.

Приостанавливать авансовые платежи нельзя, за это инспекторы выпишут штраф. Если в начале квартала выяснилось, что по итогам прибыль будет меньше запланированной, продолжайте перечислять платежи в заявленных суммах. Переплату потом зачтете или вернете.

Если сумму квартального платежа нельзя поделить на 3 без остатка, то остаток прибавляйте к платежу за последний месяц квартала (п. 5.11 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572).

По расчету авансовый платеж может получиться отрицательным или равным нулю. Тогда за этот квартал ничего не нужно перечислять в бюджет (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Если компания получает доходы, облагаемые по нулевой ставке, то начислять и платить авансы по налогу не нужно. Например, сельхозпроизводители, которые не перешли на ЕСХН, но соответствуют критериям пункта 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ. Раз ставка – 0 процентов, то налог и авансы равны нулю (п. 1.3 ст. 284 НК РФ).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/245368-ejemesyachnye-avansy-za-i-kvartal-v-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-za-9-mesyatsev

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.