+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Лизинг в комплексной автоматизации 1с на балансе у лизингодателя

Содержание

Лизинг в комплексной автоматизации 1с на балансе у лизингодателя

Лизинг в комплексной автоматизации 1с на балансе у лизингодателя

Проводки у документа по ежемесячным лизинговым платежам (нашего Поступления Товаров и Услуг) будут такими: Прокомментируем эти проводки: Как мы помним на счёте 76.07.1 у нас учитываются наши арендные обязательства, включая НДС. Первая проводка: По кредиту счета 76.07.

2 отражено начисление очередного лизингового платежа, подлежащего уплате (задолженности по лизинговым платежам) – сумма платежа Без НДС. По дебету счета 76.07.1 отражено списание части арендных обязательств – Без НДС.

Маленький текущий лизинговый платёж частично гасит наше большое арендное обязательство. Мы немного «пригасили» арендные обязательства, но у нас возникло обязательство по лизинговому платежу. Лизинговый платёж остаётся висеть у нас на кредите 76.07.

2, напоминая, что его надо оплатить! Что мы позже и сделаем с расчётного счёта, что и будет оформлено проводкой Дебет 76.07.2 Кредит 51.

Статьи экспертов

БУ, НУ и сумму постоянной разницы: 3. Документом «Принятие к учёту ОС» принимаем к учету наш объект внеоборотного актива Автомобиль, полученный по договору лизинга. Документ должен сформировать нам проводку (в БУ и в НУ): Дт 01.03 Арендованное имущество Кт 08.

04 Для этого в документе нужно указать субсчета для учета арендованных ОС по бухгалтерскому и налоговому учету, а также субсчета для начисления в дальнейшем по ним амортизации, которые предварительно следует создать в Плане счетов бухгалтерского и в Плане счетов налогового учета (поскольку их по умолчанию там нет): — субсчет 01.03 «Арендованное имущество» — для учета арендованных ОС; — субсчет 02.03 «Амортизация арендованного имущества» — для учета начисленной амортизации арендованного имущества. Данные по этим субсчетам в дальнейшем автоматически попадут в декларацию по налогу на имущество.

Учет лизинга у лизингополучателя

Важно! Право собственности на арендованное имущество к нам не переходит. Лизингодатель нам счет-фактуру не выписывает! Счет-фактура (полученный) – в данной операции отсутствует (не выставляется). Никакой кнопки и полей «Зарегистрировать счёт-фактуру» на форме документа нет.

Сумма НДС на счете 76.07.9 является «отложенной». Она будет списываться постепенно. Это мы увидим в примере. Подводя итог этой операции нашего примера можно сказать так: документ «Поступление в Лизинг» принимает к учёту на счёт 08.04 Предмет Лизинга и фиксирует «отложенный НДС» по всему договору лизинга. 2. Переводим Предмет Лизинга в состав основных средств.

МЕНЮ: ОС и НМА \ Поступление основных средств \ Принятие к учету ОС. Откроем документ Принятие к учету ОС от 31.03.2015. Шапка документа заполняется просто. Комментировать её заполнение не будем. В документе много закладок.
Пройдёмся по каждой.

Лизинг в «1с:бухгалтерии 8»

По налоговому учёту наше основное средство «село» на 01 счёт в сумме 2 500 000 рублей (документ Принятие к учету ОС). Срок полезного использования в налоговом учёте у нас 6 лет = 72 месяца. Значит амортизация в налоговом учете за один месяц: 2 500 000 / 72 = 34 722.22 (2) рубля.


Внимание Но у нас ещё повышающий специальный коэффициент 3 – очень быстро амортизируется предмет лизинга для целей налогового учёта (документ Принятие к учету ОС \ закладка Налоговый учёт). амортизация в налоговом учете за один месяц: (2 500 000 / 72) * 3 = 104 166.67 рублей.

Что собственно и отразилось в нашей проводке по налоговому учёту. Но кроме начисления амортизации, в Закрытии Месяца у нас есть операция «Признание в НУ Лизинговых Платежей».

И проводки у этой операции вот такие: Текст в Содержании проводки читается как: «Корректировка расходов по амортизации на величину превышения над лизинговыми платежами».

Лизинг имущества на балансе лизингополучателя

Напомним: 1. Сумма договора лизинга: 3 823 200 руб. (в том числе НДС 583 200 руб.) 2. Выкупная цена: 424 800 руб. (в том числе НДС 64 800 руб.). 3. Лизинговые платежи: 3 823 200 – 424 800 = 3 398 400 руб.

4. Срок лизинга: 3 года = 36 месяцев. 5. Ежемесячный лизинговый платёж: 3 398 400 / 36 = 94 400 руб. Надо каждый месяц оформлять документом Поступление Товаров и Услуг ежемесячный лизинговый платёж. И так 36 месяцев подряд.

Итак, ежемесячные лизинговые платежи отражаются знакомым документом «Поступление (акты, накладные)», но с новым Видом операции «Услуги лизинга». МЕНЮ: Покупки \ Поступление (акты, накладные) \ «Поступление» \ Услуги лизинга.

Как в 1с провести учет основных средств (лизинг) часть 1

Важно Выберем из Корреспонденции Счетов один пример и оформим его в 1С:Бухгалтерии 8 редакция 3.0: (Ссылка в систему КонсультантПлюс, установленную на вашем компьютере). Организация 31 марта получила объект основных средств (ОС) в лизинг. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя и выкупается им по окончании срока лизинга.

При добавлении в рабочий план счетов нового счета или субсчета к предопределенному счету необходимо проконтролировать тот момент, чтобы информация по такому счету автоматически попала в регламентированную отчетность.

Счет-фактуру полученный в документе поступления не регистрируем: НДС будет приниматься к вычету частями по мере уплаты лизинговых платежей.

Если стоимость поступившего имущества в бухгалтерском учете отличается от стоимости в налоговом учете, то это должно быть отражено на этапе формирования стоимости на 08 счете. Для этого проводим: 2.

Документ “Корректировка записей регистров” (в интерфейсе «Полный» из меню «Операции — Документы») — вводим его последней секундой даты поступления и сторнируем с его помощью разницу в налоговом учете по регистрам, а также отражаем постоянную разницу в первоначальной стоимости ОС.

Те же действия осуществляем в Плане счетов налогового учета. Затем созданные нами субсчета указываем в документе «Принятие к учету ОС» на закладках Бухгалтерский и Налоговый учет: 4.

Документ «Расчет себестоимости» в месяце принятия к учету ОС (при использовании режима расширенной аналитики учета затрат!) рассчитает нам первоначальную стоимость и отразит ее на добавленных субсчетах в БУ и в НУ, а также ПР в первоначальной стоимости: В случае использования режима партионного учета данные о первоначальной стоимости будут отражены в проводках сразу при проведении документа «Принятие к учету ОС».

5. Документ «Амортизация ОС» – начислит амортизацию в месяце, следующим за месяцем ввода в эксплуатацию автомобиля, на добавленные нами субсчета в бухгалтерском и в налоговом учете, а также сформирует проводку по разнице в амортизации: 6.Этот документ сформирует нам следующую проводку: Дт 68.02 Кт 19.

01 В шапке документа: Устанавливаем флаги «Использовать как запись книги покупок», «Формировать проводки»; указываем документ расчетов — Поступление ТУ по нашему автомобилю и договор из этого поступления; устанавливаем флаг «Использовать документ расчетов как счет-фактуру» В табличной части документа: Вводим сумму начисленных лизинговых платежей (НДС в т.ч.

), вид ценности указываем «ОС» и событие «Предъявлен НДС к вычету»: После проведения этого документа запись по принятому к вычету НДС попадет в отчет «Книга покупок по Постановлению №1137». 9.

Документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» отражается перевод объекта Автомобиль в состав собственных основных средств после уплаты всей суммы по договору лизинга, следующей проводкой: Дт 01.01 «Основные средства в организации» Кт 01.03 «Арендованное имущество».

Оставшиеся 740 000 рублей нам придётся списывать через признание в расходах лизинговых платежей (за минусом амортизации). 740 000 рублей мы отложили на дебет счёта 01.К. Можно было бы сказать, что на счёте «01.К» мы собрали все лизинговые платежи за минусом всей амортизации. Но в сумме 3 240 000 рублей у нас сидит кроме лизинговых платежей ещё и выкупная стоимость 360 000 рублей.

Посмотрим: какая ситуация у нас сложилась перед ноябрём 2017 года: Всё как мы и рассчитали: На счёте 01.03 стоимость нашего предмета лизинга: 3 240 000 рублей (весь договор лизинга) в Бухгалтерском Учёте; 2 500 000 рублей (затраты лизингодателя на предмет лизинга) в Налоговом Учёте. На счёте 01.

К лежит та часть стоимости предмета лизинга, которую мы не можем амортизировать в налоговом учёте: 740 000 рублей = 3 240 000 – 2 500 000 рублей или стоимость предмета лизинга МИНУС затраты лизингодателя на предмет лизинга.

Закладка «Внеоборотный актив»: Здесь главное в поле «Способ Поступления» выбрать вариант «По договору лизинга»! Это значение введено в программу специально для автоматизации операций лизинга. Раньше такого Способа Поступления ОС в программе не было.

После выбора «Способ поступления» = «По договору лизинга» на форме документа станут доступны реквизиты «Контрагент» и «Договор», которые также необходимо заполнить.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/lizing-v-kompleksnoj-avtomatizatsii-1s-na-balanse-u-lizingodatelya/

Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя

Лизинг в комплексной автоматизации 1с на балансе у лизингодателя

Лизинг традиционно вызывает много вопросов, особенно у лизингополучателя:

  • как показать поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя;
  • какие проводки авансового платежа по договору лизинга в 1С 8.3;
  • какие проводки при учете лизинговых платежей у лизингополучателя в 1С 8.3;
  • и многие другие.

А с изменением ставки НДС с 18% на 20 % появился еще один: как быть, если договор лизинга заключен до 2019 года, а завершается — после?

В данной статье мы пошагово рассмотрим пример приобретения авто в лизинг с разбором проводок в 1С 8.3 — и как раз рассмотрим договор, выкуп по которому предусмотрен в 2019 году. Минимум теории — максимум практики!

Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя: пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера.

Перечисление аванса лизингодателю

Перечисление аванса лизингодателю оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета.

Проводки

Регистрация СФ на аванс от поставщика

С аванса Лизингодателю Лизингополучатель может принять НДС к вычету при обязательном наличии:

  • правильно оформленного СФ;
  • договора, предусматривающего предоплату;
  • документов на перечисление аванса.

Регистрацию счета-фактуры, выданного на аванс, можно провести из документа Списание с расчетного счета, нажав кнопку Создать на основании и выбрав Счет-фактура полученный.

Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета.

  • Код вида операции —  02 «Авансы выданные».

Подробнее про Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный

Поступление в лизинг в 1С 8.3: балансодержатель — лизингополучатель

Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформите документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление в лизинг.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 08.04.1 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме стоимости принимаемого на баланс актива;
  • Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме НДС 18%.

Отражение предмета лизинга в составе ОС

Принятие к учету предмета лизинга на баланс лизингополучателя проведите в 1С 8.3 документом Принятие к учету ОС вид операции Оборудование из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС.

Вкладка Основные средства.

Вкладка Бухгалтерский учет:

  • Счет учета — 01.03;
  • Счет начисления амортизации (износа) — 02.03.

Вкладка Налоговый учет.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 01.03 Кт 08.04.1 — сформирована первоначальная стоимость в БУ (1 553 400);
  • Дт 01.03 Кт 08.04.1 — сформирована первоначальная стоимость в НУ (1 020 000);
  • Дт 01.К Кт 08.04.1 — учтена разница в стоимости ОС между бухгалтерским и налоговым учетом в НУ.

Начисление ежемесячного лизингового платежа

Начислите ежемесячный лизинговый платеж документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги лизинга из раздела Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – кнопка Поступление – Услуги лизинга.

Проводки

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

  • Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику производится документом Формирование записей книги продаж в конце месяца или квартала. Документ доступен из раздела Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС.

В нашем примере восстановлению подлежит с зачтенного аванса — 29 500 руб.

  • НДС по ставке 18/118% — 4 500 руб.

Проводки

Признание расходов в БУ и НУ

Признание расходов в БУ и НУ в конце месяца производится регламентными операциями в помощнике Закрытие месяца, раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Признание в НУ лизинговых платежей

Признание расходов по лизинговым платежам производится регламентной операцией Признание в НУ лизинговых платежей.

Проводки

Документ формирует проводку:

  • Дт 26 Кт 01.К — списание в расходы НУ лизинговых платежей за счет неамортизируемой части стоимости лизингового имущества.

В последующие годы начисление и признание лизинговых платежей в расходах производится по той же схеме, что и за первый год, за исключением зачета авансовых платежей.

Изменение договора на 2% НДС в 2019

Учет лизинговых операций в 1С 8.3 у лизингополучателя после 01.01.2019 продолжите после создания документа Операция, введенная вручную, где отразите сумму увеличения стоимости договора по дополнительному соглашению. Документ создайте из раздела Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция.

Выкуп лизингового имущества

По окончании договора проведите выкуп имущества документом Выкуп предметов лизинга, из раздела ОС и НМА – Учет основных средств – Выкуп предметов лизинга – кнопка Создать.

Укажите в шапке:

  • СобытиеПереход права собственности.

На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить в документе отразите основные средства, полученные в лизинг по указанному договору.

На вкладке Бухгалтерский учет укажите:

  • Арендные обязательства:
    • Счет учета — 76.07.1 «Арендные обязательства».
  • Собственные основные средства:
    • Счет учета — 01.01 «Основные средства в организации»;
    • Счет начисления амортизации (износа) — 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».

На вкладке Налоговый учет укажите:

  • Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — можно выбрать из 3-х вариантов:
    • Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.: в нашем примере выбираем этот порядок;
    • Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС меньше 100 тыс. руб.;
    • Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть НУ.
  • флажок Начислять амортизацию — устанавливается при порядке включения стоимости в расходы Начисление амортизации.
  • Срок полезного использования (в месяцах) — остаток срока полезного использования после выкупа.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости;
  • Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп ОС;
  • Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
  • Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС;
  • Дт 26 Кт 02.03 — начисление в последний раз амортизации по ОС в лизинге;
  • Дт 26 Кт 02.03 — корректировка в НУ излишне начисленной амортизации;
  • Дт 01.01 Кт 01.03 — перенесение ОС в состав собственных;
  • Дт 02.03 Кт 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора;
  • Дт 02.03 Кт 01.01 — корректировка стоимости ОС в НУ за счет амортизации;
  • Дт 01.01 Кт 01.К — корректировка стоимости ОС в НУ за счет неамортизируемой части.

Учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя – проводки и примеры

Лизинг в комплексной автоматизации 1с на балансе у лизингодателя

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Взаиморасчеты » Учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя – проводки и примеры

Операции лизинга в хозяйственной жизни предприятия встречаются все чаще и бухгалтерам необходимо отражать их в бухгалтерском учете. В статье рассмотрим как вести учет лизинговых операций, в том числе как провести операции лизинга на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

Объект определён на балансе лизингодателя

Объект определён на балансе лизингодателя, вследствие этого лизингополучатель принимает его на забалансовый счёт. Типового документа в 1С 8.3 Бухгалтерии нет, поэтому воспользуемся документом Операция.

Создать документ Операция в 1С 8.3 можно из раздела Операции – далее Операции, введённые вручную – нажимаем Создать и выбираем Операция.

Заполнение шапки документа Операция:

  • – поле описывает содержание хозяйственной операции, можно написать «Получен ___ по договору лизинга»;
  • Сумма операции – первоначальная (остаточная) стоимость полученного объекта.

Табличная часть заполняется проводкой Дт 001, в проводке не забываем заполнить аналитику:

Объект определён на балансе лизингополучателя

Важно! Если объект определён на балансе лизингополучателя, тогда ему необходимо оплатить все необходимые налоги (транспортный налог, имущественный налог).

Получение предмета лизинга в 1С 8.3 регистрируется документом Поступление в лизинг.

Важно! Данный документ реализован только в 1С 8.3 Бухгалтерия, в 1С 8.2 типовой вариант не реализован, учитывается документом Операция.

Журнал документов находится в разделе меню ОС и НМА – Поступление в лизинг. Для создания нового документа в 1С 8.3 необходимо воспользоваться кнопкой Создать. Документ заполняем передаваемым предметом в лизинг. Счёт расчётов указываем 76.07.01:

Объект определён на балансе лизингополучателя, поэтому для регистрации на баланс создаём документ Принятие к учёту ОС. Для этого на закладке ОС и НМА выбираем Принятие к учёту ОС, далее Создать.

На закладке Внеоборотный актив устанавливаем в поле Способ поступления пункт По договору лизинга:

В налоговом учёте необходимо заполнить:

  • Первоначальная стоимость – стоимость предмета лизинга без НДС;
  • Способ отражения расходов – способ отражения лизинговых платежей в налоговом учете:

В связи с тем, что суммы в НУ и БУ различаются возникают временные разницы:

Учет лизинга в 1С 8.3 у лизингодателя (имущество на балансе лизингодателя) читайте в следующей статье.

Шаг 2. Учёт лизинговых платежей

Авансовый лизинговый платёж как и обычная услуга в 1С 8.3 учитывается документом Поступление (акт, накладная). Данный документ создаётся из вкладки Покупки – далее Поступление (акты, накладные) – нажимаем Поступление:

Не используется клиент-банк

Платёжное поручение в 1С 8.3 создаётся в закладках Банк и касса – далее Платёжные поручения и на основании его регистрируем документ Списание с расчётного счёта в 1С. В платежном поручении:

  • Вид операции обязательно указать Оплата поставщику;
  • Сумма указывается полностью с выкупной ценой. Распределение этой суммы будет в проводках 1С;
  • Поставить галочку Оплачено;
  • Списание с расчётного счёта регистрируется через Ввести документ списание с расчётного счёта:

Далее необходимо проверить заполнение документа Списание с расчётного счёта:

В документе устанавливаем счета учёта, если:

  • Объект определён на балансе лизингодателя – 05;
  • Объект определён на балансе лизингополучателя – 07.2.

Установить в Погашение задолженности значение По документу. При подборе документа не забудьте установить необходимый счёт учёта:

Флаг Подтверждено выпиской банка необходимо снять и установить тогда, когда платёж пройдёт. Движения в 1С 8.3 формируются только после установки этой галочки.

Используется клиент банк

Если используется клиент банк в 1С, то создавать документ Платёжное поручение не нужно. Списание с расчётного счёта заполняется на основании выгруженного платёжного поручения или вручную:

  • Для первого варианта необходимо в журнале платёжных поручений с помощью полей отбора отсортировать документы и найти нужное платёжное поручение.
  • Для второго варианта воспользоваться командой Списание из реестра документов банковских выписок. При создании вручную не забываем установить вид операции в значении Оплата поставщику.

Из документа Списание с расчётного счёта не забываем регистрировать авансовый счёт-фактуру.

Шаг 4. Расчёт амортизации

Начисление амортизации в 1С по объекту лизинга необходимо оформлять только если объект определён на балансе лизингополучателя.

Амортизация, а также признание в НУ лизинговых платежей в 1С 8.3 формируются регламентной операцией Амортизация и износ ОС, о также операцией Признание в НУ лизинговых платежей при закрытии месяца соответственно (Операции – Закрытие месяца):

Важно! Амортизация начисляется в следующем месяце после принятия к учёту.

Движения операции Амортизация и износ ОС:

Признание в налоговом учёте лизинговых платежей:

Ведомость амортизации можно сформировать в закладках ОС и НМА – далее Ведомость амортизации ОС:

Шаг 5. Состояние расчётов с лизингодателем

Состояние расчётов с лизингодателем в 1С 8.3 можно посмотреть с помощью отчёта Анализ счёта. Вся ли выкупная цена перечислена лизингодателю:

  • Анализ счета 60.02 – показывает сколько начислено, оплачено лизинговых платежей;
  • Объект определён на балансе лизингодателя – анализ счета 05;
  • Объект определён на балансе лизингополучателя – анализ счета 07.2.

Учет лизинга на балансе лизингодателя в 1С 8.3

Лизинг в комплексной автоматизации 1с на балансе у лизингодателя

Лизинг используют для покупки различного имущества – автомобилей, оборудования, недвижимости. В зависимости от условий договора, лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингополучателя или лизингодателя (ст.31 Закона 164-ФЗ). В нашей статье читайте пошаговую инструкцию, как 1С 8.3 Бухгалтерия учитывать лизинг на балансе лизингодателя.

Если имущество учитывают на балансе лизингодателя, то лизингополучатель отражает общую стоимость имущества на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».

Эта стоимость складывается из общей суммы лизинговых платежей (ЛП) и выкупной стоимости. Для начисления и уплаты ежемесячных платежей в 1С 8.3 Бухгалтерия используют счет 76.07.2 «Задолженность по ЛП».

В налоговом учете ежемесячные ЛП относят к прочим расходам (п. 1 ст. 264 НК РФ).

При выкупе имущества его общую стоимость списывают с забалансового счета 001. Одновременно по дебету счета 08.04.2 «Приобретение основных средств» отражают выкупную стоимость имущества (без НДС). Сумму налога учитывают на счете 19.01 «НДС при приобретении основных средств». После этого имущество ставят на учет по дебету счета 01.01 «Основные средства в организации».

Далее смотрите пошаговую инструкцию с примером, как лизингополучателю учесть в 1С 8.3 лизинг на балансе лизингодателя.

Пример

Лизингополучатель приобрел в лизинг оборудование. По договору общая стоимость имущества 4800000 руб., выкупная стоимость 110000 руб., срок договора 36 месяцев. По условию сделки получатель платит аванс 350000 руб.

и выплачивает в течении срока договора общую сумму лизинговых платежей за минусом этой предоплаты (4340000 руб.). После полной выплаты ЛП получатель оплачивает выкупную стоимость (110000 руб.

) и ставит себе на баланс оборудование.

Проводки у лизингополучателя на балансе лизингодателя в 1С 8.3 будут такие:

ДЕБЕТКРЕДИТОперацияСумма
Перечислен аванс по договору лизинга
76.07.2 «Задолженность по ЛП»51 «Расчетный счет»Аванс350 000,00
68.02 «Налог на добавл. Стоим.»76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным»НДС по предоплате взят к вычету (при наличии счет-фактуры)58 333,33
Поступление оборудования
001 «Арендованные основные средства»На забалансовом счете отражена общая стоимость лизингового имущества4 800 000,00
Ежемесячные начисления и уплаты
20 (44,25,26) «Счета затрат»76.07.2 «Задолженность по ЛП»Ежемесячные расходы по лизингу108 564,81
19.04 «НДС по приобретенным услугам»76.07.2 «Задолженность по ЛП»НДС по услугам21 712,96
76.07.2 «Задолженность по ЛП»51 «Расчетный счет»Оплачены услуги120 555,56
Принят к вычету НДС, восстановлен НДС по авансам (ежемесячно)
68.02 «Налог на добавл. Стоим.»19.04 «НДС по приобретенным услугам»Принят к вычету НДС по услугам21 712,96
76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным»68.02 «Налог на добавл. Стоим.»Восстановлен НДС с аванса1 620,37
Выкуп и постановка на баланс оборудования
76.07.1 «Арендные обязательства»51 «Расчетный счет»Оплачена выкупная стоимость110 000,00
001 «Арендованные основные средства»Оборудование снято с забалансового счета4 800 000,00
08.04 «Приобретение объектов основных средств»76.07.1 «Арендные обязательства»Отражена стоимость оборудования91 666,67
19.01 «НДС при приобретении основных средств»76.07.1 «Арендные обязательства»НДС в стоимости ОС18 333,33
01.01 «Основные средства в организации»08.04 «Приобретение объектов основных средств»ОС поставлено на баланс91 666,67
68.02 «Налог на добавл. Стоим.»19.01 «НДС при приобретении основных средств»Вычет по налогу18 333,33

Далее читайте, как в 1С 8.3 оформить лизинг на балансе лизингодателя.

Шаг 1. Перечислите аванс по договору лизинга

Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и нажмите кнопку «Банковские выписки» (2).

В окне выписок нажмите кнопку «Списание» и укажите в форме:

  • Вашу организацию (3);
  • Вид операции (4). Выберете «Оплата поставщику»;
  • Лизингодателя (5);
  • Сумму аванса (6).

Далее в табличной части укажите:

  • Договор лизинга (7);
  • Ставку НДС (8);
  • Счета расчетов (9). Выберете 76.07.2 «Задолженность по ЛП».

Чтобы провести документ нажмите кнопки «Записать» (10) и «Провести» (11). Теперь в учете есть запись о предоплате по лизингу.

Если лизингодатель выставил вам счет-фактуру на аванс, отразите ее в учете, чтобы сделать вычет по НДС. Для этого нажмите кнопку «Создать на основании» (12) и выберете пункт «Счет-фактура полученный» (13). Откроется форма документа.

В форме укажите номер счета-фактуры (14) его дату (15) и нажмите кнопки «Записать» (16) и «Провести» (17). Чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (18).

В окне проводок видна запись по вычету налога с выданного аванса (19).

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Шаг 2. Отразите оборудование на забалансовом счете 1С

Зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Операции, введенные вручную» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Операция» (4). Откроется форма для ручного ввода проводок.

В форме укажите вашу организацию (5), краткое содержание операции (6) и нажмите кнопку «Добавить» (7). По дебету укажите счет 001 «Арендованные основные средства» (8), лизингодателя (9) и основное средство (10).

В поле «Сумма» (11) введите общую сумму лизингового имущества. Для сохранения проводки нажмите кнопку «Записать и закрыть» (12). Теперь оборудование, находящееся на балансе лизингодателя, стоит на забалансовом учете.

Шаг 3. Отразите в 1С ежемесячные начисления по лизингу

Зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступление (акты, накладные)» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и выберете пункт «Услуги (акт)» (4). Откроется форма акта для заполнения. Обращаем ваше внимание, что выбирать «Услуги лизинга» (5) нужно, если предмет лизинга учитывают на балансе получателя.

В форме акта укажите:

  1. Вашу организацию (6);
  2. Лизингодателя (7);
  3. Договор лизинга (8).

Кликните на ссылку «Расчеты» (9) и установите счет учета расчетов и авансов 76.07.2 «Задолженность по ЛП».

Для заполнения табличной части нажмите кнопку «Добавить» (10) и укажите:

  1. Номенклатуру (11);
  2. Сумму ежемесячных лизинговых услуг (12);
  3. Ставку НДС (13);
  4. Счет учета (14). Нажмите на ссылку и выберете счет затрат, который соответствует характеру услуги и виду вашей деятельности (для примера мы выбрали счет 20.01 «Основное производство»). Также здесь укажи  те номенклатурную группу, статью затрат и подразделение затрат.

Для регистрации счета-фактуры от лизингодателя введите номер (15) и дату (16) документа и нажмите кнопку «Зарегистрировать» (17). Чтобы провести документ нажмите кнопки «Записать» (18) и «Провести» (19). Теперь в учете есть проводки по лизинговым услугам и вычету НДС.

По поступлению лизинговых услуг появились записи по дебету счета затрат и налогу на добавленную стоимость:

После регистрации счета-фактуры в учете отразился вычет по НДС:

Шаг 4. Отразите в книге продаж 1С восстановление НДС с аванса

Если вы поставили к вычету налог с аванса, который оплатили лизингодателю, то ежемесячно делайте восстановление (ДЕБЕТ 76. ВА КРЕДИТ 68.02) на разницу между начислением и уплатой ежемесячных лизинговых услуг. В результате, после истечения срока договора, НДС по авансу должен быть полностью восстановлен.

В нашем примере ежемесячная сумма к восстановлению равна 1 620,37 руб.:

ВсегоНДСБез НДС
Сумма ежемесячного начисления по лизингу130 277,7821 712,96108 564,81
Сумма ежемесячной уплаты (уменьшается на аванс)120 555,5620 092,59100 462,96
Разница9 722,221 620,378 101,85
Срок лизинга (мес.)36,00
Сумма первоначального взноса (аванса)350 000,0058 333,33291 666,67

Чтобы восстановить налог с авансов зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Регламентные операции НДС» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Формирование записей книги продаж» (4). Откроется форма книги для заполнения.

В форме укажите организацию (5), дату (6) и нажмите кнопку «Заполнить» (7). Вкладка «Восстановление по авансам» автоматически заполнится данными из счета-фактуры на аванс, который вам предоставил лизингодатель. Исправьте данные (8) в соответствии с ежемесячным расчетом и нажмите кнопки «Записать» (9) и «Провести» (10). Нажмите «ДтКт» (11) чтобы посмотреть проводку.

В окне проводок видна запись по восстановлению НДС с выданного аванса (12). В книгу продаж она попадет с кодом 21 «Операции по восстановлению сумм налога…». В дальнейшем вы можете ежемесячно копировать эту запись книги продаж и менять в ней дату, вплоть до последнего месяца лизинга.

Шаг 5. Отразите в 1С 8.3 выкуп предмета лизинга у лизингодателя

Оплату по выкупу оборудования оформите так же, как оплату аванса. Единственное отличие – в счетах расчетов. При выкупе укажите счет 76.07.1 «Арендные обязательства» (1).

После проведения оплаты в учете появятся такие записи:

Чтобы снять оборудование с забалансового счета создайте ручную операцию, как при постановке на счет 001, и сделайте проводку по кредиту забалансового счета (2).

Для приобретения основного средства у лизингодателя зайдите в раздел «Ос и НМА» (3) и кликните на ссылку «Поступление оборудования» (4).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (5). Откроется форма поступления.

В шапке формы укажите основные реквизиты, в ссылке «Расчеты» (6) укажите счет учета расчетов и авансов 76.07.1. Далее нажмите кнопку «Добавить» (7) и заполните табличную часть данными по поступившему оборудованию (8). В нижней части окна зарегистрируйте счет-фактуру от лизингодателя (9). Для завершения операции проведите документ (10) и проверьте проводки (11).

В учете появились бухгалтерские записи по поступлению оборудования:

Для принятия ОС к учету нажмите на ссылку «Принятие к учету ОС» (12) в разделе «ОС и НМА».

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать», откроется форма принятия к учету ОС. В ней укажите:

  • Событие ОС (13). Выберете «Принятие к учету с вводом в экс.»;
  • Способ поступления (14). Укажите «Приобретение за плату»;
  • Оборудование из накладной от лизингодателя (15).

Далее заполните остальные вкладки, как написано в этой статье. Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (16).

Теперь в учете появились проводки по постановке на учет основного средства:

После формирования записей книги покупок в учете появится запись по принятию к вычету налога по приобретенному оборудованию (как вы знаете, НДС по приобретенному основному средству можно принять к вычету только после его постановки на учет):

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1982-kak-v-1s-83-oformit-lizing-esli-imushchestvo-na-balanse-lizingodatelya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.