+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Содержание

Кто освобожден от уплаты земельного налога?

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Всех владельцев и пользователей участков интересует ответ на злободневный вопрос: кто освобождается от уплаты земельного налога? Чтобы разобраться в нормативных требованиях, необходимо понимать, что начислять и уплачивать подобные платежи в бюджет обязаны не только прямые собственники земли, но и лица, пользующиеся ею в порядке бессрочного (постоянного) пользования либо на правах пожизненно наследуемого владения.

Кроме того, существуют отдельные категории физических и юридических лиц, которые обладают законодательно утвержденными льготами в отношении налогообложения по налогу на землю. Обо всех нюансах – подробно далее.

Кто освобождается от уплаты земельного налога по НК РФ

Порядок расчета земельного налога, круг налогоплательщиков, сроки и правила уплаты, льготы и прочие моменты регулируются главой 31 НК.

Перед начислением платежей следует внимательно ознакомиться с перечнем льготных категорий, чтобы не переплачивать государству в тех случаях, когда можно законно сэкономить деньги.

Ведь при расчете налога с земли во внимание принимается кадастровая стоимость, величина которой зачастую приближается к рыночной, что ведет к уплате в бюджет не копеек, а достаточно крупных сумм.

Обратите внимание! Помимо Налогового Кодекса определять, кто освобожден от налога на землю вправе также местные органы власти, так как этот вид налоговых обязательств относится к местному, а не федеральному или региональному уровню.

Кто освобожден от уплаты земельного налога по ст. 395 НК:

  • Учреждения и организации УИС по земельным участкам, непосредственно использующимся для выполнения рабочих функций.
  • Организации в части земель под государственными автодорогами общего назначения.
  • Религиозные объединения в части земель под зданиями благотворительного/религиозного назначения.
  • Общественные организации с численностью инвалидов минимум в 80 % или при выполнении других условий по п.5 ст. 385.
  • Компании, работающие в области художественных народных промыслов.
  • Физлица и их общины из числа коренных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири, отличающихся признанной малочисленностью.
  • Резиденты ОЭЗ, кроме судостроительных предприятий, по землям сроком в 5 лет.
  • Управляющие компании-участники федерального проекта «Сколково».
  • Судостроительные предприятия- резиденты ОЭЗ промышленно-производственного назначения по землям сроком в 10 лет.
  • Резиденты СЭЗ по землям сроком в 3 года.

Важно! По вышеперечисленным категориям льготы представляются только в отношении тех земель, которые используются непосредственно для выполнения рабочей деятельности.

А кто еще освобождается от земельного налога из физических лиц, кроме поименованных в ст. 395? В п. 5 ст. 391 НК предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы на 10 000 руб. по городам – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь в том числе для следующих налогоплательщиков:

  1. Инвалиды с 1 или 2 группой.
  2. Герои СССР/РФ, полные кавалеры ордена Славы.
  3. Инвалиды с детства.
  4. Инвалиды и ветераны ВОВ.
  5. Инвалиды и ветераны различных боевых действий.
  6. Прочие налогоплательщики.

Освобождение от земельного налога бюджетных учреждений

По общим правилам бюджетные учреждения не освобождаются от уплаты земельного налога, если иное не предусмотрено ст. 395 НК.

При этом по решению местных властей могут вводиться в действие налоговые льготы по земельному налогу при предоставлении налогоплательщиками соответствующей документации, подтверждающей законное право на применение льготы.

Также местными органами власти может устанавливаться размер необлагаемой суммы и ставок налога, доля необлагаемой площади и прочие послабления. Для точного ознакомления следует изучить местные нормативно-правовые акты на сервисе ФНС.

Освобождение от земельного налога физических лиц на местном уровне

Дополнительно решать, кто освобожден от земельного налога могут органы самоуправления на местах, в муниципалитетах и т.д. Регулирование уплаты налога, условий освобождения и представления льгот производится путем издания законодательных актов местного значения (ст. 15 НК). Помимо этого, и региональные законы могут регламентировать порядок налогообложения земельного налога.

Чтобы самолично оформить льготу, человеку необходимо посетить налоговый орган по местонахождению участка и написать заявление в установленной форме.

Для одобрения потребуется обосновать просьбу и приложить подтверждающие документы. Это, к примеру, копии справок ВТЭК на инвалидность или копии удостоверения ветерана ВОВ и т.д.

После рассмотрения всей документации ИФНС выносит решение о возможности применения льготы или отказе в ее использовании.

Источник: https://spmag.ru/articles/kto-osvobozhden-ot-uplaty-zemelnogo-naloga

Льготы в земельном налоге – кому можно не платить за землю

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Налоговый кодекс не содержит единой нормы, дающий ответ на вопрос, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это происходит потому, что современное налоговое законодательство исходит из принципа совместного установления правил налогообложения федеральными, региональными, местными властями.

Так как налог на землю является местным (полученные средства граждан идут на содержание муниципального хозяйства и имущества), то и льготы на него устанавливают местный законодательные органы власти.

Именно поэтому человеку, который желает узнать о наличии у него права не платить сбор полностью, или уменьшить его размер, должен прочитать не только НК РФ, но и местные нормативные правовые акты.

Кто обязан платить государству за свой земельный участок

Исходя из смысла законодательства нашего государства, платить в казну за наличие у себя земли приходится:

  • всем, у кого есть участок в собственности;
  • кто имеет право пользования землёй без срока действия земельного владения;
  • кто использует участок на праве землевладения передаваемого по наследству.

При этом при наличии арендных прав на участок и безвозмездного использования земельного надела платить земельный сбор в бюджет не нужно.

Освобождение от уплаты налога: какое оно может быть и кто его определяет

Так как регулирование земельных налоговых отношений – предмет совместного ведения Федерации и властей на местах, то и льготы по уплате сбора за участки граждан, устанавливаются ими вместе. Обычно используется следующий порядок предоставления возможности не платить налог, или уплачивать его в меньшем размере, чем другие категории населения:

  • льготы, которые прямо устанавливает Налоговый кодекс;
  • льготы, которые закрепляют муниципальные власти в том случае, если финансирование местного бюджета из других источников даёт возможность освобождать от его уплаты большее количество людей, чем установлено на уровне всей страны.

Помимо этого, льготный режим земельного налогообложения можно разделить на две части:

  1. Возможность полностью не уплачивать обязательные платежи государству. В таком случае человек вообще освобождается от уплаты налога.
  2. Возможность сократить денежную сумму (стоимость участка), с которой буде взиматься сбор в казну муниципалитета. Этот способ называется налоговым вычетом.

И та, и другая категория налогоплательщиков устанавливается федеральными нормами права, и может расширяться местными правовыми актами.

Кто полностью освобождён от земельной повинности

Категория налогоплательщиков, которая полностью освобождается от уплаты государству обязательных платежей за землю, включает в себя:

Органы системы исполнения наказания, за те участки земли, на которых расположены места содержания заключённых.

Коммерческие предприятия, если:

  • их земля занята дорогой общего использования;
  • они являются резидентами особой экономической зоны, и участок находится в их собственности или владении менее пяти лет. В том случае если речь идёт о компаниях, которые работают в данной зоне по договору осуществления в ней деятельности, то срок действия льготы уменьшается до трёх лет. Если же речь идёт о судостроительных компаниях, использующих землю для ремонта и производства судов, эта льгота действует десять лет;
  • они признаны компаниями, управляющими землёй в научном центре «Сколково».

Некоммерческие организации, если они являются:

  • религиозными учреждениями, и их земля занята церквями, соборами и другими зданиями такой направленности;
  • общественными организациями инвалидов и их союзами, если доля участия инвалидов в них не менее 80%, и земля используется ими для осуществления целей создания таких организаций.

Организации, которые занимаются художественным промыслам народов России, если земля находится в местах их ведения, и используется для производства результатов таких промыслов.

Граждане, отнесённые к малочисленным коренным народам России, если земля используется ими для сохранения традиций уклада своей жизни. 

Нормативными актами муниципалитета этот перечень может расширяться. Муниципальные органы могут включить в него категории граждан, отнесённые к региональным и местным льготникам.

Кто имеет право на уменьшении суммы, с которой начисляется налог

Помимо перечня тех, кто совсем освобождён от уплаты налога на землю, есть граждане, для которых производится уменьшении налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости участка) на десять тысяч рублей. К ним отнесены:

  • Герои России и СССР, кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства;
  • ветераны и инвалиды войны 1941-1945 года;
  • граждане, которым положена социальная поддержка, так как они пострадали от радиации в Чернобыле, на ПО «Маяк» и полигоне в Семипалатинске;
  • лица, которые принимали участие в ходе испытаний радиационного оружия и участвовали при его уничтожении.

Этот список также может быть увеличен органами власти на местах. В некоторых субъектах в него включены пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане, то есть категории населения, имеющие право на дополнительную социальную поддержку государства.

Так как вопрос о том, кто освобождается от платы за земельный надел, находится в ведении муниципальных органов, то конкретное наличие прав на такую льготу нужно уточнять в налоговой инспекции по месту жительства.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

Источник: https://yuristznaet.ru/zemlya/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

Шесть соток амнистируют — С кого не будут брать земельный налог

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Напомним, отвечая на вопрос о том, будут ли повышены налоги после мартовских выборов президента, Владимир Путин сообщил, что до конца 2018 года налоги точно расти не будут. Что касается земельного налога, который при переходе на расчет от кадастровой стоимости вырос многократно, президент рассудил, что власти на местах перегнули палку.

“У нас есть льготные категории людей, которым делают вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей, но земельные участки, вот эти шесть соток так называемые, во многих регионах страны дороже, чем 10 тысяч рублей”, – заявил Путин.

И пообещал, что в самое ближайшее время все те льготные категории граждан, которые получали этот денежный вычет, вообще будут освобождены от земельного налога.

Как изменятся цены на коммуналку и налог на жилье в 2018 году

Так и вышло. Закон включил пенсионеров в список граждан, которые имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток. Эта льгота заменила действовавший ранее вычет в размере десять тысяч рублей – он был доступен инвалидам I и II групп, Героям Советского Союза и РФ, “чернобыльцам” и ряду других категорий.

Вычет с шести соток граждане получат уже за 2017 год. По сути им могут воспользоваться владельцы участка любого размера.

К примеру, если площадь земли 20 соток, то налог будет исчислять с 14, а если шесть соток, то сумма земельного налога будет равна нулю. Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица.

Если же участков несколько, то их владелец сам сможет выбрать, по какому из них платить меньше налог. По умолчанию вычет будут применять к участку с максимальной исчисленной суммой налога.

Инфографика “РГ”: Леонид Кулешов / Ирина Невинная

Наконец объявлена и налоговая амнистия: решено простить гражданам непогашенную задолженность по ряду налогов на физических лиц. Эти послабления коснутся около 42 миллионов человек, которые в целом задолжали государству около 41 миллиарда рублей.

Президент предложил также “простить” и налоговую задолженность предпринимателям, включая начисленные на них штрафы и пени. “Это тоже примерно 15 миллиардов рублей. И касается это около трех миллионов человек. Человек начал работу, начал бизнес. Что-то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода”, – подчеркнул Владимир Путин.

Какие законы вступили в силу во время новогодних каникул

Речь идет о списании фактически безнадежной недоимки, и если мера будет разовая, то это никак не скажется на налоговой дисциплине в стране, отмечали опрошенные “Российской газетой” эксперты.

А так как подавляющая часть этих долгов безнадежна, ни о каких потерях для федерального бюджета речь не идет, полагают они. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов.

Это поможет привести информацию по долгам граждан в базах данных налоговых инспекций в порядок.

Людмила Дуканич, профессор кафедры международной коммерции Высшей школы корпоративного управления (ВШКУ) РАНХиГС:

– Надо учесть: обычные граждане, имеющие земельные участки в дачных товариществах, в список тех, кто освобожден от уплаты земельного налога, не входят. Президентом было высказано пожелание облегчить налоговое бремя для определенных категорий плательщиков.

Инициатива понятна и связана с большим количеством нареканий в связи с непосильным налоговым бременем на пожилых людей, у которых есть небольшие участки в дачных товариществах.

Как только перешли на кадастровую стоимость при расчете размера налога, бремя для многих стало тяжелым.

Еще один нюанс – средства от уплаты земельного налога шли в муниципальные бюджеты, многие из которых испытывают большой недостаток финансовых средств. И, возможно, надо подумать, как компенсировать выбытие этих сумм из их доходной части.

От каких налогов освободят граждан?

1. Закон предусматривает уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости шести соток, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении льготных категорий граждан.

2. Уменьшение налоговой базы возможно лишь в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, о чем он должен уведомить налоговый орган. В случае непредставления уведомления о таком налоговом вычете налогоплательщиком, имеющим на это право, вычет будет сделан в отношении самого дорогого земельного участка.

Какие долги “простят”?

1. Списаны будут недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 года, а также задолженность по начисленным пеням.

2. Амнистия коснется и налогов индивидуальных предпринимателей (ИП), даже если они уже утратили свой статус. Ликвидируется и задолженность по пеням, образовавшаяся на 1 января 2015 года. Но это не распространится на налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизы и налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу России.

3. Закон предусматривает списание долгов по страховым взносам ИП и занимающихся частной практикой лиц, накопившихся к 2017 году.

Предлагается не признавать доходами физических лиц доходы, в отношении которых налоговый агент не удержал налог и были поданы сведения в налоговые органы о невозможности его удержания.

Указанная норма будет применяться в отношении доходов, полученных гражданами с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года.

Кто освобожден от земельного налога на шесть соток?

Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;

участники Гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите, а также ветераны боевых действий;

Пассажиры смогут погасить долги по налогам в аэропорту

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года N 1244-1 и Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;

физические лица – в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, на которых расположены хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, и некоторые другие категории граждан.

На дачных участках сегодня выращивается почти половина овощей и фруктов, необходимых населению. Виталий Белоусов / ТАСС

Источник: https://rg.ru/2018/01/11/kogo-osvobodili-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

Земельный налог для пенсионеров в 2018 году – платят ли его?

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Многие пенсионеры имеют в собственности земельные участки, поэтому для них очень важно, как определяется налог на землю для пенсионеров, и нужно ли его вообще платить. Тем более что размер пенсии в России не очень велик.

Земельный налог является разновидностью местных налогов и поступает в местный бюджет. Он устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных органов и обязателен к уплате на территории конкретного муниципального образования.

В соответствии с Налоговым кодексом, плательщиками налога на землю являются физические лица и организации, обладающие земельным участком, принадлежащим им на праве собственности, бессрочного пользования или наследуемого владения.

Лица, обладающие на землю правом безвозмездного срочного пользования или правом аренды, налог платить не обязаны.

Льготы на земельный налог

Перечень категорий лиц, освобождаемых от уплаты налога на землю, установлен ст. 395 Налогового кодекса.

Данной нормой предусмотрено, что от налогообложения могут быть полностью освобождены только физические лица, являющиеся представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении земельных участков, которые используются для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

В Налоговом кодексе также установлены категории лиц, которым налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток принадлежащего им участка. К ним относятся:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, ветераны и инвалиды боевых действий;
  • лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы и других аварий, установленных законом;
  • лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.

С 2018 года к вышеуказанным категориям примкнули также пенсионеры. Это значит, что на вопрос о том, должен ли пенсионер платить земельный налог, с 1 января 2018 года ответ отрицательный, если площадь участка меньше или равна 6 соткам.

При владении участком большего размера налог уплатить придется, но частично – исходя из стоимости площади, превышающей установленный “шестисоточный” лимит.

Эти правила предусмотрены нормами федерального законодательства. Кроме того, Налоговым кодексом предусмотрено, что при установлении земельного налога органами местного самоуправления могут быть установлены собственные налоговые льготы, например, полное освобождение от обязанности уплаты земельного налога. Из этого следует, что

каждое муниципальное образование самостоятельно определяет, будет ли на его территории действовать освобождение в отношении пенсионеров или нет, а также определяет порядок его применения.

Помимо указанной льготы, законодательством нашей страны предоставлены еще некоторые послабления для данной категории граждан. Например, пенсионеры не платят имущественный налог, причем это установлено на федеральном уровне и действует на всей территории России.

Использование права на налоговые льготы

Для того чтобы узнать, платят ли пенсионеры земельный налог в конкретном муниципальном образовании, необходимо обратиться в администрацию соответствующего района либо в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.

Следует помнить, что даже если освобождение предусмотрено нормативными актами муниципального органа, оно не будет применено без соответствующего заявления лица, обладающего таким правом.

Кроме заявления в налоговую необходимо будет представить пакет документов, подтверждающих льготный статус налогоплательщика.

Исчисление налога на землю

Как устанавливает Налоговый кодекс, обложению земельным налогом подлежат земельные участки, которые расположены в границах муниципального образования. Налог исчисляется с кадастровой стоимости земельного участка (за минусом стоимости 600 кв.м.

данного участка), определенной по состоянию на 1 января. Если земельный участок образовался в течение года, то налог платится с кадастровой стоимости, определенной на дату постановки участка на кадастровый учет.

Все сведения, на основании которых рассчитывается земельный налог для пенсионеров, представляются в налоговые инспекции органами, которые осуществляют кадастровый учет.

Налог в отношении участка земли, принадлежащего нескольким лицам на праве долевой собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика соответственно его доле в таком участке.

Обратите внимание! В случае владения 2-мя и более участками, уменьшение налоговой базы производится только в отношении 1 любого участка по выбору налогоплательщика. Информацию о выбранном участке необходимо зафиксировать в уведомлении (образец можно скачать здесь), которое следует представить в налоговую инспекцию до 1 ноября (для вычета за 2017 год – до 1 июля 2018 г.).

Ставки налога на землю устанавливаются каждым муниципальным образованием самостоятельно, но в любом случае они не могут превышать 0,3 % в отношении:

  • сельскохозяйственных земель;
  • земель жилищного фонда;
  • земель, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и т.п.;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Налог на остальные земельные участки уплачивается исходя из ставки не более 1,5 %. Уплатить соответствующую сумму за определенный год необходимо не позднее 1 декабря следующего года на основании уведомления, направленного налоговым органом.

Источник: https://subsidii.net/%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%81%D0%B8%D0%B8/%D0%BB%D1%8C%D0%B3%D0%BE%D1%82%D1%8B-%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%81%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B0%D0%BC/item/474-%D0%BB%D1%8C%D0%B3%D0%BE%D1%82%D1%8B-%D0%B4%D0%BB%D1%8F-%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%81%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%BE%D0%B2.html

Кто освобожден от уплаты земельного налога 2019 – пенсионеры, закон, порядок, физические лица

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Уплата земельного налога способна стать серьезной статьей расходов. Однако государство готово помочь ряду налогоплательщиков. Сегодня существует ряд льгот, позволяющих полностью избавиться от необходимости во внесении отчисления в бюджет за землю.

Однако правом на преференцию обладают не все граждане. Если человек хочет воспользоваться льготой, он должен разобраться, кто освобожден от уплаты земельного налога.

Кто обязан заплатить?

Платить налог на землю обязаны все владельцы участка. При этом неважно, какой статус имеет плательщик. Вносить денежные средства в местный бюджет обязаны физические и юридические лица, которые владеют участком на основании прав пожизненной собственности или бессрочной эксплуатации. Платить налог нужно ежегодно.

Его размер зависит от кадастровой стоимости участка и установленной ставки. Максимальный размер отчислений не может быть больше 0,3% или 1,5% в зависимости от типа участка.

Законодательство

Разбираясь, кто освобождается от уплаты земельного налога в 2019 году, необходимо обратиться к действующему законодательству.

Список лиц, имеющих право избежать оплаты отчисления в бюджет, закреплен в статье 395 НК РФ.

Однако в вышеуказанном нормативном акте отражены только федеральные льготы. Преференции могут быть установлены и на местном уровне. Потому необходимо познакомиться и с локальными законами, регулирующими предоставление льгот.

Кто освобожден от уплаты земельного налога?

В зависимости от того, какой статус имеет претендент на льготу, особенности предоставления преференции могут различаться.

Экспертный совет ознакомится со списком привилегий, предоставляющихся конкретной группы лиц, под которую попадает человек.

Юридические лица

Перечень физических лиц, имеющих право не платить земельный налог, отражен в действующем законодательстве.

От уплаты отчислений в бюджет освобождаются:

  • компании, которые входят в состав уголовно-исполнительной системы;
  • центр управления, который расположен в Сколково;
  • учреждения, которые являются организациями инвалидов;
  • общественные организации, в которых работает больше 80% лиц с инвалидностью, при этом земля должна использоваться для осуществления деятельности, предусмотренной уставом компании;
  • учреждения, которые занимаются производством и реализацией изделий традиционного художественного промысла, деятельность должна быть для утверждения основной;
  • организация, которая признана резидентом особой экономической зоны;
  • компания, на земельных участках которой расположены автомобильные дороги;
  • религиозные учреждения, но только в случае, если земля используется в благотворительных целях или исключительно по назначению;
  • предприятия, занимающиеся судопроизводством и находящиеся в рамках особой экономической зоны;
  • субъекты, исполняющие управленческие функции, также освобождаются от уплаты налога.

Система налогообложения организации на возможность избежать потребности во внесении земельного налога влияния не оказывает. Не стоит путать отчисление в местный бюджет, взимаемое с земли, и НДФЛ. Это разные виды налогов.

Физические лица

К категориям льготников по земельному налогу относятся:

  • инвалиды 1 или 2 группы;
  • граждане, которые получили звание герои России или СССР, а также лица, которые являются полными кавалерами ордена славы;
  • ветераны и инвалиды ВОВ или иных боевых действий;
  • граждане, которые принимали участие в ядерных испытаниях, ликвидации аварий;
  • люди, получившие лучевую болезнь или пострадавшие от воздействия радиации иным способом;
  • граждане, признанные инвалидами с детства.

Ветераны труда и многодетные семьи в вышеуказанный перечень не входят. Избавиться от потребности во внесении земельного налога могут и представители коренных народов Сибири, севера или Дальнего Востока, а также их общин.

Пенсионеры

В действующем законодательстве не содержится положений, позволяющих пенсионерам не платить земельный налог.

Однако граждане, являющиеся представителями группы, могут попадать в одну из категорий физических лиц, имеющих право на снижение налогооблагаемой базы или невнесения отчисления в бюджет.

Порядок оформления льготы

Процесс оформления льготы не отличается сложностью. Чтобы избавить себя от необходимости во внесении земельного налога, потребуется выполнить следующие действия:

  1. Подготовить пакет документов. Бумаги нужно предоставить в полном объеме. Если необходимый пакет документации будет предоставлен не полностью, представители уполномоченного органа отклонят заявление гражданина.
  2. Обратиться в уполномоченный орган. Решение о предоставлении льгот на земельный налог принимают представители ФНС РФ. Бумаги нужно подавать в местное отделение организации, расположенной по адресу проживания заявителя.
  3. Дождаться принятия решения. Специалист уполномоченного органа проверит предоставленные документы. Если в процессе осуществления деятельности выяснится, что гражданин действительно имеет право на льготу, заявку одобрят. Владельцу участка при этом сообщают итоговое решение.

Процедура выполняется только один раз. Если человек единожды получил право на льготу, она будет автоматически пролонгироваться на следующие налоговые периоды, если в заявлении не было указано, что оформление преференции выполняется на определенный срок.

Необходимые документы

Принятие решения о предоставлении льготы осуществляется на основании переданных документов. Список бумаг может различаться в зависимости от статуса гражданина который хочет воспользоваться преференцией.

Однако существует классический набор документации, необходимой в любом случае. В список входят:

  • заполненное заявление;
  • индивидуальный номер налогоплательщика;
  • паспорт заявителя;
  • документы на земельный участок;
  • бумаги, подтверждающие наличие права на получение льготы.

Особое внимание стоит уделить заполнению заявления. Документ должен быть составлен в соответствии с нормами действующего законодательства. В ином случае представители уполномоченного органа отказываются рассматривать заявку.

Документ составляется на особом бланке. Его можно получить, обратившись в ФНС РФ. Бумагу можно скачать и в интернете. Однако ее форма должна соответствовать установленным требованиям. Потому эксперты советуют загружать бланк документа только из проверенных источников.

Можно ли вернуть переплату за прошедший период?

Возможность избежать необходимости в уплате земельного налога — это право гражданина, а не обязанность. Лицо может воспользоваться льготой или имеет право продолжать вносить отчисления в пользу государства на общих основаниях.

Однако закон закрепляет за налогоплательщиком, у которого имеется право на снижение налогооблагаемой базы, возможность получения компенсации. Она присутствует в течение 3 лет с момента появления права на льготы.

Излишне внесенные средства могут быть возвращены или зачтены в качестве уплаты земельного налога за следующие отчетные периоды.

Чтобы воспользоваться подобным правом, необходимо обратиться в местное отделение ФНС. Дополнительно потребуется составить письменное заявление. Заявка будет рассмотрена в течение 10 дней с момента поступления.

Если выяснится, что человек действительно внес излишние средства в казну, будет произведен возврат. Получить деньги удастся в течение месяца.

На видео об освобождении от налога на землю

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/kto-osvobozhden-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Так или иначе, налоговое законодательство предусматривает для определённых категорий граждан налоговые послабления.

Выражаться такое послабление может в скидке, льготе или полном освобождении от налоговой обязанности. Однако статус гражданина не является основанием для получения данный послаблений.

Его нужно в установленном порядке оформить.

Кто платит налог на свой участок?

Налог на землю является установленной платой в пользу государства, ставка которой привязана к кадастровой стоимости соответствующего участка. Обязанность по уплате наступает раз в год в конце налогового периода.

Однако не все владельцы земли производят такой платёж в пользу государства.

Согласно налоговому законодательству в качестве плательщиков данного налога признаются:

  • все те лица, которые владеют землёй на праве частной собственности;
  • те, кому предоставлено право владения землёй безвозмездно и на бессрочной основе;
  • физические лица, которым земля была предоставлена для постройки дома на праве владения пожизненно с последующей передачей по наследству.

Обязанность вносить платежи возникает лишь тогда, когда человеку на руки выдаётся документ, удостоверяющий соответствующее правомочие в отношении надела. Если такого документа нет, то лицо не должно облагаться налогом.

К примеру:

  • арендаторы земель, в том числе получившие землю на правах аренды от государства, а не только от частных лиц, не платят налог;
  • даже если земля была предоставлена бесплатно, временные пользователи без соответствующих документов не облагаются налогом.

То есть, факт наличия права является определяющим при установлении плательщика данного вида государственного сбора.

Это обстоятельство влияет не только на наличие налоговой обязанности, но и на возможность получить льготу по ней. Так, для указанных плательщиков предоставляются льготы в зависимости от их правового статуса.

В общем, предоставляемые льготы можно разделить на следующие категории:

  • полное освобождение от земельного налога навсегда или на время;
  • снижение размера полагающихся платежей в части.

Так что закон допускает не только полное освобождение, но и скидки для налогоплательщиков определённых категорий. Помимо такого разделения льгот, можно провести черту в зависимости от того, кто предоставляет ту или иную льготу.

Как известно, налоговое законодательство налоговые послабления относит не только к полномочиям федеральных властей, но и местной администрации.

Так, в зависимости от субъекта, установившего льготу, следует отметить следующие обстоятельства:

  1. Налоговые послабления на федеральном уровне являются обязательными для всей страны и устанавливаются актом Правительства, отдельным законом и другими НПА (нормативно-правовыми актами) федерального уровня. При этом они устанавливают предельные или минимальные значения послаблений, а местные власти уже могут подстроить их под нужды своего региона.
  2. Региональные власти могут принимать акты, устанавливающие налоговые послабления, лишь в рамках федерального законодательства. Новые налоги или льготы они устанавливать не могут, но могут принимать решение о применении той или иной льготы, предоставленной федеральным законодательством на выбор местных властей.

Чтобы установить, подпадает то или иное лицо под категории освобождённых от уплаты налога на землю, необходимо исследовать не только федеральное законодательство, но и акты местного значения.

Освобождение от налога

Итак, кто освобождён от уплаты земельного налога? Критерии освобождения от земельного налога установлены в общих чертах. Они представляют собой универсальные признаки тех или иных лиц, которых можно освободить от налога. То есть конкретного адреса такие послабления не имеют.

В основном к категории освобождённых от налога на землю отнесены юридические лица.

Итак, чтобы организация либо предприятие, целью которого является получение прибыли, была освобождена от уплаты данного вида налоговой обязанности, она должны подпадать под следующие критерии:

  • если на соответствующей земле, принадлежащей организации, расположена дорога, которой пользуются все;
  • предприятия и организации, которые зарегистрированы или ведут свою деятельность в зонах, отмеченных особым экономическим статусом;
  • все организации, которые владеют землёй в переделах научно-исследовательской зоны Сколково.

Что касается территорий с особым экономическим статусом, то освобождение от уплаты земельного налога для них действует в течение определённого срока, исчисляемого с момента, когда такие организации были зарегистрированы либо заключили соглашение о ведении деятельности на территории особой зоны. Сроки определяются в зависимости от признаков самой организации.

Так:

  • льгота для предприятий и организаций, осуществляющих свою деятельность на территории зоны с особым экономическим статусом согласно договору с местными властями, предоставляется на три года с момента заключения соглашения;
  • судостроительные предприятия получают освобождение от земельного налога на десять лет с момента их регистрации либо заключения соглашения о ведении деятельности на территории соответствующей зоны;
  • для всех других предприятий, которые были зарегистрированы в особой зоне экономической деятельности и признаны резидентами данной зоны, срок составляет пять лет.

Вместе с тем льгота предоставляется не только коммерческим организациям. Не получающие коммерческую прибыль организации также освобождаются от налога.

К таковым относятся:

  • религиозные организации, освобождаемые от налогообложения земли, на которой расположены их религиозные учреждения, церкви, мечети, синагоги и так далее;
  • организации людей с недостатками и иного характера инвалидностью вроде союзов и объединений, которые имеют общественную направленность, освобождаются от налога в отношении той земли, которая используется в целях создания такой организации и лишь при условии, что 80% её участников составляют инвалиды.

Кроме того, такие предприятия коммерческой направленности, которые получают прибыль от ведения деятельности в промыслах народного характера, художественной деятельности также освобождаются от уплаты сбора на ту землю, которую они используют в целях такой деятельности.

Освобождаются от уплаты земельного налога учреждения исполнения наказания. Однако они освобождены лишь в отношении той земли, которую используют в целях исполнения возложенных на них законодательством функций.

Что касается физических лиц, то на данный момент от сбора за владение землёй освобождены лишь коренные жители субъектов федерации, которые используют землю в целях восстановления или сохранения национальных обычаев и традиций.

Местные власти могут расширить перечень физических лиц, которые подлежат освобождению от налога. Однако критерии должны быть общей направленности, а не адресованными конкретным лицам.

Кто платит меньше?

Уменьшение размера в налогообложении не имеет процентной привязки к общему размеру, как это принято в налоговом законодательстве. Именно для земельного налога установлена фиксированная сумма скидки в размере 10 тысяч рублей. Остальную сумму владельцы уплачивают.

Получить такую скидку могут лишь определённые лица, указанные ниже:

  • лица, награждённые званиями Героев СССР и в России, орденом Славы;
  • лица с инвалидность, отнесённые к первой или второй группе, а также лица, которые признаны инвалидами с раннего детства;
  • лица, принимавшие участие в боевых действиях Великой Отечественной войны и признанные ветеранами;
  • профессиональные работники ядерных полигонов в Семипалатинске, лица, получившие облучение радиацией при Чернобыльской катастрофе, а также на объединении «Маяк»;
  • работники, которых привлекали к участию при проведении практических испытаний ядерного вооружения, а также те, кто занимался утилизацией ядерного вооружения и последствий испытаний.

Таким образом, перечень лиц, правомочных на скидку, довольно маленький. Однако на усмотрение местных властей он может быть расширен для соответствующего региона.

К примеру, в некоторых субъектах России освобождаются от данного вида налогообложения следующие категории граждан:

  • лица пенсионного возраста;
  • семьи, признанные многодетными;
  • лица с плохим материальным состоянием, признанные социальными службами в качестве нуждающихся;
  • лица, проживающие за счёт социальных субсидий от государства либо муниципалитета.

Так как установление точного перечня льготников для соответствующих регионов находится в ведении местных властей, то и узнать его можно в соответствующем отделении налоговой службы. При обращении для установления правомочности получить статус налогового льготника достаточно представить свой паспорт и иной документ, удостоверяющий критерий.

Льготы регионального значения: примеры города Москвы

Как уже было отмечено, большинство льгот устанавливаются местными властями. Точно сказать, в каком регионе больше или меньше льгот невозможно, так как их перечень меняется с каждым днём. Для этого нужно осведомиться в местном налоговом органе.

Полезно рассмотреть действующие налоговые льготы на примере города Москвы. Сначала о льготах, определённых местным законодательством РФ для юридических лиц.

Так, следующим организациям положены определённые льготы при подпадании их под указанные условия:

  1. При использовании земельных наделов в целях, закрепленных за госорганами, иными учреждениями, выполняющими административную функцию, а также госучреждениями коммерческого типа, если на них возложены управленческие функции, данные организации освобождаются от налоговой обязанности в отношении указанных наделов.
  2. Предприятия и организации, предоставляющие рабочие места инвалидам, также платят меньше налога. При этом подсчитывается количество инвалидов, работающих на предприятии. Если же инвалид работает на предприятии по совместительству, то в целях предоставления льготы он не учитывается.

Для любой организации или предприятия, предоставившего свою землю в аренду третьим лицам, льготы и освобождения от налогообложения не предусматриваются.

Для физических лиц, однако, по Московскому региону предоставляется меньше льгот. Так, нет ни единой категории физических лиц, которые полностью освобождены от налога. Однако законом Москвы предоставляется вычет в виде возврата налоговых платежей в пределах миллиона рублей.

Так, если москвич уплачивал налог на землю, то по итогам года или в иной период он вправе получить освобождение от налога либо возврат в денежном выражении в пределах миллиона рублей.

Как видно, налоговое законодательство Москвы не такое уж и либеральное. Но это лишь пример. В остальных регионах, возможно, перечень льгот для обложения земли гораздо шире. Поэтому нужно обращаться в местные отделения налоговой и спрашивать у них. Не стоит также забывать, что тот, кто не платит земельный налог, будет привлечён к ответственности.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/osvobozhdaetsya-uplaty-zemelnogo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.