+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Коммерческий кредит пример

Содержание

Договор коммерческого кредита | скачать образец

Коммерческий кредит пример

 , именуемый(ая) в дальнейшем , действующий(ая) как физическое лицо,

 , именуемый(ая) в дальнейшем , действующий(ая) как физическое лицо,

вместе именуемые Стороны, а индивидуально – Сторона,

заключили настоящий  (далее по тексту – Договор) о нижеследующем:

1.

Предмет договора

1.1.

обязуется предоставить денежные средства в размере  () рублей в кредит (далее по тексту – Кредит), а обязуется возвратить Кредит.  

1.2.

Кредит предоставляется в виде предварительной оплаты по  (далее по тексту – Основной договор).

1.3.

Проценты за пользование Кредитом не взимаются.

1.4.

Кредит предоставляется на следующий срок: .  

2.

Срок действия договора

2.1.

Договор вступает в силу с  и действует до .

3.

Права и обязанности сторон

3.1.1.

обязуется предоставить Кредит единовременно не позднее г., если на момент предоставления Кредита не имеет место ни одно из условий, при которых имеет право прекратить выдачу Кредита и потребовать досрочного возврата Кредита.  

3.2.1.

Осуществить возврат Кредита единовременно не позднее г.

3.2.2.

В течение  рабочих дней с момента получения требования погасить задолженность по основному долгу по Кредиту и уплатить другие платежи, предусмотренные Договором.

3.3.1.

Прекратить выдачу Кредита и/или потребовать от досрочного возврата всей суммы Кредита и уплаты других платежей, предусмотренных условиями Договора, в случаях:

– неисполнения или ненадлежащего исполнения его обязательств по Договору по возврату Кредита, и/или уплате других платежей, предусмотренных Договором, если такое неисполнение или ненадлежащее исполнение продолжается в течение периода, превышающего  календарных дней;  

– если предъявлен иск об уплате денежной суммы или об истребовании имущества, размер которого ставит под угрозу выполнение обязательств по Договору. Указанные выше нарушения условий Договора и изменения обстоятельств являются существенными для .

3.3.2.Отказаться от обязанности выдать Кредит при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что Кредит не будет возвращен в установленные Договором сроки.
3.3.3.

По ходатайству , представленному не позднее, чем за  календарных дней до наступления срока возврата Кредита, пролонгировать срок возврата Кредита.

3.3.4.

Полностью или частично переуступить свои права и обязательства по Договору, а также по сделкам, связанным с обеспечением возврата Кредита, другому лицу без согласия .

3.4.1.

При возникновении необходимости пролонгации срока возврата Кредита предоставить ходатайство с просьбой пролонгировать срок возврата Кредита в  календарных дней до наступления срока возврата Кредита.

4.

Условия расчетов и платежей

4.1.

Выдача Кредита производится передачей суммы Кредита .

4.2.

Способ возврата Кредита: передача наличных денежных средств .

4.3.

В случае недостаточности денежных средств, поступающих от или третьих лиц для исполнения обязательств в полном объеме, средства, поступившие в счет погашения задолженности по Договору, направляются вне зависимости от назначения платежа, в первую очередь на возмещение судебных и иных расходов по взысканию задолженности, далее в следующей очередности:

– на уплату неустойки за неисполнение обязательств по Договору в установленный срок;

– на погашение задолженности по Кредиту.

5.

Ответственность сторон

5.1.

Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по Договору в соответствии с законодательством России.

6.

Основания и порядок расторжения договора

6.1.

Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон, а также в одностороннем порядке по письменному требованию одной из Сторон по основаниям, предусмотренным законодательством.

6.2.

Расторжение Договора в одностороннем порядке производится только по письменному требованию Сторон в течение  календарных дней со дня получения Стороной такого требования.

7.

Разрешение споров из договора

7.1.

Претензионный порядок является обязательным. Спор может быть передан на разрешение арбитражного суда после принятия сторонами мер по досудебному урегулированию по истечении тридцати календарных дней со дня направления претензии.

7.2.

Споры из Договора разрешаются в судебном порядке в .  

8.

Форс-мажор

8.1.

Стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное неисполнение обязательств по Договору в случае, если неисполнение обязательств явилось следствием действий непреодолимой силы, а именно: пожара, наводнения, землетрясения, забастовки, войны, действий органов государственной власти или других независящих от Сторон обстоятельств.

8.2.

Сторона, которая не может выполнить обязательства по Договору, должна своевременно, но не позднее  календарных дней после наступления обстоятельств непреодолимой силы, письменно известить другую Сторону, с предоставлением обосновывающих документов, выданных компетентными органами.

8.3.

Стороны признают, что неплатежеспособность Сторон не является форс-мажорным обстоятельством.

9.

Прочие условия

9.1.

Стороны не имеют никаких сопутствующих устных договоренностей. текста Договора полностью соответствует действительному волеизъявлению Сторон.

9.2.

Вся переписка по предмету Договора, предшествующая его заключению, теряет юридическую силу со дня заключения Договора.

9.3.

Стороны признают, что если какое-либо из положений Договора становится недействительным в течение срока его действия вследствие изменения законодательства, остальные положения Договора обязательны для Сторон в течение срока действия Договора.

9.4.

Договор составлен в 2 (двух) подлинных экземплярах на русском языке по одному для каждой из Сторон.

10.

Адреса, реквизиты и подписи сторон

Фамилия Имя Отчество:Фамилия Имя Отчество:
Место регистрации:Место регистрации:
Тел.:Тел.:
ИНН:ИНН:
паспорт:паспорт:
выдан: г.выдан: г.
код подразделения:код подразделения:
Р/сч:Р/сч:
Банк:Банк:
БИК:БИК:
Кор/сч:Кор/сч:
От имени  __________ От имени  __________  

Источник: https://www.freshdoc.ru/dogovor/dogovor-kommercheskogo-kredita/

Товарный кредит – что это такое, условия предоставления, проценты, сумма

Коммерческий кредит пример

Каждый из нас, наверное, имеет понятие, кто такой кредитор и заемщик, как влияют кредитные отношения на финансовое состояние экономики, что такое потребительский заем или ипотека.

А что собой представляет товарный заем и в чем его отличие, например, от коммерческой ссуды? И хотя каждый второй россиянин уже не раз сталкивался с таким видом кредитных отношений, немногие знают об условиях оформления товарного кредита, всех его нюансах, подводных камнях, которые таит этот договор.

Давайте попытаемся разобраться, что собой представляет этот вид кредитования, как правильно оформить товарный договор, кто может выступать его сторонами-участниками, на каких условиях заключается, что делать, если товар оказался некачественным и многое другое. Владея полученной информацией, вам намного легче будет сориентироваться и принять правильное решение в этой области финансовых услуг.

Что это такое

Если одна сторона обязуется предоставить другой стороне вещи, которые определены родовыми признаками, то согласно ст. 822 ГК РФ ч.2 № 14-ФЗ от 26 января 1996 года, заключается товарный заем. Многим из россиян приходилось брать в заем бытовую технику, компьютер, мобильный телефон или другие гаджеты.

В этом случае происходила передача определенной вещи (или вещей) по соглашению между кредитором и заемщиком. При этом фиксировалось обязательство стороны-получателя полностью возместить стоимость полученной вещи в определенный срок.

Таким образом, здесь соглашение сторон сводится к тому, что кредит предоставляется в товарной форме. Вместо денег заемщик получает товар.

А кредитором в данном случае может выступать не только банк, но и магазин, юридическое лицо, предоставивший данную услугу. Товар поступает в пользование заемщику, а расплатиться за него можно через определенный в договоре промежуток времени.

В соответствии со ст.ст. 465-485 ГК РФ (о правилах договора купли-продажи товаров) все условия о количестве, комплектности, качестве и пр. должны быть соблюдены. Исключением есть только особые условия, оговоренные в договоре товарного займа.

Стоит отметить, что данный вид займа может быть выдан не только в безналичной форме (товаром), но и деньгами, в сумме, достаточной для приобретения товара.

В этом случае, магазин предоставляет покупателю товар, стоимость которого покупатель погашает через банк, включая и стоимость услуг банка. Банк же, в свою очередь, перечисляет деньги за товар на расчетный счет магазина. Размер предоставляемого займа всецело зависит от платежеспособности занимателя и от сроков его выплаты.

Примерную форму договора можно скачать здесь.

Отличие от коммерческого займа

Товарный кредит — это разновидность коммерческого кредита, который не является отдельной сделкой, а лишь условием соглашения о предоставлении каких-либо услуг, например, купли-продажи или перевозки товаров и пр.

В договоре обязательно упоминается условие коммерческого займа и предопределяет отсрочку во времени сроков исполнения предмета документа (например, выполнения каких-либо работ, услуг, оплаты товара и др.).

Основные отличия коммерческого займа от товарного представлены в нижеследующей таблице:

Кроме того, если при заключении договора по коммерческой ссуде заемщиком выступает или кредитная организация, или банк, а объектом выступают только финансовые средства, то в договоре по товарной ссуде указывается только передача вещей, а не финансовые средства, а в качестве сторон выступают любые субъекты гражданского права, а не только кредитные организации.

Таблица. Различия товарного и коммерческого займов по основным характеристикам.

 Характеристика Виды займов
 КоммерческийТоварный
 Заемщик Кредитные организации и банковские учреждения Любые субъекты гражданского права
 Объект договора Финансовые средства Физические предметы

Становится очевидным, что данные виды займов существенно отличаются друг от друга. Однако они имеют общее условие – договор должен заключаться только в письменном виде, иначе сделка является ничтожной (согласно ст. 820 и ст. 822 ГК РФ). А содержание соглашений должно регламентироваться статьями ГК РФ, регулирующими права и обязанности двух сторон.

Когда и кому его выгодно брать

Бенджамин Франклин говорил, что есть два пути, чтобы стать счастливым – это сокращение наших желаний и увеличение средств. Умный человек будет стремиться и к одному, и ко второму варианту.

Получение товарного займа тогда оправданно, если в будущем поможет получить прибыль или другую выгоду. Рассмотрим целесообразность получения товарного займа.

Для юридических лиц

Изначально, бизнесу для развития постоянно требуются финансовые вливания. Это нужно для инвестиций в модернизацию оборудования, новые технологии, после чего повышается качество выпускаемой продукции.

Конкурентоспособность промышленных товаров позволяет проводить экспансию на рынке и увеличить рыночную долю. Правильно использованный заем гарантирует продвижение к цели посредством эффективного использования инвестиций.

Товарный заем – это средство для воспроизводства денег, возможность заработать приличную прибыль.

Пример 1. Торгующим организациям очень выгодно оформлять с поставщиками товарные займы. Поставщик предоставляет магазину продукцию, которую маркет продает. По окончании реализации магазин перечисляет деньги поставщику.

Причем, оговариваются условия возврата товара некачественного, пришедшего в негодность в процессе реализации и пр. По сути, почти все убытки несет поставщик. Поэтому такой вид займа выгоден торгующим организациям.

Пример 2. Предприятием, выпускающим определенный вид продукции заключен с потребителем контракт на поставку большой партии товара. Но у предприятия на данный момент нет каких-то комплектующих, а свободных денег на покупку их нет или не хватает.

В этом случае также выгодно оформить товарный займ. Предприятию поставляются нужные комплектующие с отсрочкой платежа на период реализации заключенного контракта с потребителем. В таких случаях оформление товарного кредита оправдано, предприятия получают выгоду.

Для физических лиц

Целесообразность оформления товарных займов физическими лицами всецело зависит от платежеспособности занимателя. Перед тем, как решиться оформлять договор, нужно просчитать конечную сумму товара с учетом кредитных расходов.

Нелишне будет определить для себя, насколько необходима вам эта вещь за такую цену, порой превышающую номинальную в 2 раза.

Условия предоставления

Товарный кредит и условия его предоставления предусматривает следующие основные принципы:

  • срочность. Кредитор предоставляет заемщику отсрочку окончательного расчета за предоставленный товар на определенный срок. Заниматель, в свою очередь, обещает производить оплату путем перерасчета на расчетный счет кредитора стоимость товара, которая состоит из цены товара и процентов за пользование кредитом в сроки, обозначенные договором;
  • платность. За предоставление рассрочки оплаты за товар заемщик возмещает кредитору проценты в размере, установленном сторонами сделки и указанном в договоре, от общей стоимости товара за каждый месяц отсрочки (395-1-ФЗ от 02.12.90 ст.1 и ст.29 Закона РФ «О банках и банковской деятельности»). Сумма процентов оплачивается одновременно с расчетом за товар;
  • возвратность. Расчеты производятся в безналичной форме путем перерасчета денежных средств на банковский счет кредитора.В случае просрочки заемщиком платежа за переданный товар, на него (исходя из условий договора) могут налагаться штрафные санкции.

Товарный кредит физическому лицу – один из самых легко оформляемых. При наличии удостоверения личности (паспорта) и ИНН уже через 1 час можно выйти с магазина с покупкой.

Традиционными требованиями банков являются:

  • гражданство РФ;
  • постоянная регистрация в месте оформления займа;
  • наличие постоянного дохода;
  • хорошая кредитная история заемщика.

Сумма потребительского товарного кредита

Товарный заем можно оформить на любую вещь, используемую в быту, стоимостью от 4000 рублей и не выше 300 000 рублей. Первоначальный взнос не требуется.

Но это не означает, что если вы хотите приобрести более дорогостоящий товар, то вам не дадут отсрочку платежа. Просто в этом случае нужно будет уже внести какой-либо залог, например, автомобиль или недвижимость, чтобы получить искомые средства.

Автомобиль или недвижимость не могут в данном случае быть предметом потребительского товарного займа. Они подпадают под другие категории займов, автокредит или ипотеку, соответственно.

Срок

Для физических лиц потребительские товарные займы могут выдаваться на срок от 1 до 36 месяцев. Для юридических лиц оптимальный срок погашения дебиторской задолженности рассчитывается с помощью ряда коэффициентов.

После проведения расчетов, представленных ниже, заключается договор между партнерами по бизнесу с указанием срока выплаты, обспечивающего экономическую безопасность компании.

Можно ли брать товарный заем уже с 18 лет

Теоретически можно брать потребительский товарный заем и с 18 лет, хотя большинство банков предъявляют требования по возрасту, начиная с 21 года. Однако, главным критерием положительного решения кредитора является наличие постоянного стабильного дохода, непрерывного стажа на последнем и настоящем месте работы не менее 3 месяцев.

Под какой процент разрешено заключать договор

Процент за пользование ссудой, за отсрочку погашения задолженности, устанавливается банками в пределах от 14 до 33% годовых. Если в договоре не указан процент за услугу отсрочки платежа, принимается для расчета сложившаяся ставка рефинансирования Нацбанка РФ на дату оплаты за ссуду (ст. 809, 819 и 822 ГК РФ).

Для юридических лиц актуальную проблему растущего бизнеса можно решить с помощью векселя, который представляет собой эдакий товарный кредит без процентов, или под низкие проценты.

Вексель является альтернативой банковскому займу, очень удобен между расчетами за поставленный товар между бизнес-партнерами. Он разрешает проблему неплатежей и нехватки оборотных средств, тем самым дает дополнительную свободу для динамичного роста предприятия.

При поставке товара предприятием-продавцом, покупатель расплачивается векселем за товар. Впоследствии векселедержатель имеет возможность получить деньги в банке в любой удобный для него момент.

Облагаются ли НДС проценты

Налогообложение операции по оформлению товарного займа регулируется подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ. Особенность состоит в том, что платеж разбит на 2 составляющие: сумма товара и начисленные проценты. Договор товарного займа предусматривает отсрочку погашения задолженности оплаты за товар.

Конечная сумма, подлежащая к уплате, увеличивается на сумму процентов за предоставление услуги по отсрочке платежа.

Однако при налогообложении до недавнего времени существовали некоторые споры по поводу ясности в определении объекта: входят ли начисленные проценты за услугу по предоставлению отсрочки в сумму реализации товара. Министерство финансов РФ разрешило эту проблему в письме от 17. 06. 2014 г. N 03-07-15/28722.

В нем определено, что начисленные проценты в договоре товарного займа являются платой за отсрочку платежа, а не за реализацию товара. В связи с тем, что сумма процентов относится к внереализационным расходам, налог на добавленную стоимость не начисляется.

Возможно ли законно обналичить полученный товар

Обналичивание полученного товара происходит по следующей схеме: вы находите консультанта по объявлению, который занимается такой услугой, договариваетесь о нужной вам сумме. Затем приходите в любой магазин, работающий по кредитному принципу. Консультант выбирает подходящий товар, цена которого выше на 55-60% от той суммы, какая вам требуется.

После этого, вам нужно только оформить на товар заем. После покупки товара, консультант забирает товар, а вам отдает оговоренную ранее сумму денег.

После сделки, консультант может продать товар в другом магазине или дать объявление в газету о его продаже. При этом цена товара будет составлять уже до 90% от реальной цены.

Вторым вариантом может быть предварительная договоренность с хозяином магазина, где была оформлена товарная ссуда и товар никуда из магазина не уходит. В результате вы получаете нужную вам сумму, а обналичиватель – 20-30% от сделки. Нарушения закона нет.

Претензия по договору

Нередко бывают случаи, когда покупатель уже дома обнаруживает какой-то дефект в товаре. Что делать, если оформлена товарная ссуда на эту вещь? Исходя из Закона РФ «О защите прав потребителей» покупатель вправе обменять даже качественный товар, если он ему не подошел по габаритам или цвету, не вписывающемуся в интерьер помещения.

Сделать обмен можно в течение 14 дней со дня покупки.

Если у продавца не окажется аналогичного товара, то предусмотрен возврат (ст. 25 Закона).

Бывают случаи, когда дефект товара обнаружен в течение гарантийного срока завода-изготовителя. В этих случаях покупателем должна быть подана претензия по качеству товара.

Нужно помнить, что независимо от того, установил производитель гарантийный срок на свой товар или нет, у покупателя все равно есть право предъявлять претензию по качеству в течение 2-х лет со дня приобретения.

При этом, кому ее предъявлять, продавцу или производителю, решает сам покупатель. А ответчик не вправе отказать в приеме претензии к качеству, будь он изготовитель или продавец. Претензия составляется в 2-х экземплярах.

Бланк и примерный образец претензии можно найти по этой ссылке.

Один экземпляр отдается продавцу, другой с подписью сотрудника и печатью организации – остается у покупателя.

В документе нужно четко изложить свои требования:

  • о замене дефектного товара на другой или той же марки;
  • о расторжении договора купли-продажи;
  • о возврате товара.

Источник: http://pravopark.ru/grazhdanskoe/kredity-i-zajmy/tovarnyj-kredit/

Что такое коммерческий кредит?

Коммерческий кредит пример

Автор статьи

Юсупова Александра Сергеевна

Кандидат экономических наук, эксперт сайта.

Финансовые взаимоотношения кредитора и заемщика занимают особое место в экономике нашей страны. Кредитные отношения требуют обязательного контроля со стороны законодательства, так как они напрямую влияют на финансовую политику государства.

Специальные учреждения готовы предложить большое количество разнообразных кредитных программ, но важное место на финансовом рынке занимает коммерческое кредитование. Ниже попробуем разобраться, что такое коммерческий кредит, узнаем его условия и отличия от банковского займа.

Сущность коммерческого кредита

Есть много трактовок, которые объясняют суть данного вида кредитования, но большая часть из них имеет неточности или, наоборот, излишнюю громоздкость.

Такое понятие, как коммерческий кредит, имеет следующую формулировку – это вариант заимствования, выраженный в товарной форме, которое предоставляет одна организация другой.

Бывают ситуации и наоборот, когда заемщик сначала вносит авансовый платеж, а уже потом получает свой товар. В этом случае предметом займа будут деньги.

Коммерческое кредитование может быть ограничено в размерах, так как займ не может быть больше резервных или товарных активов кредитора. Целью данного вида заимствования является увеличение объемов продаж с целью получения экономической прибыли.

Суть коммерческого кредита четко описана следующей формулировкой:

  1. Это разновидность ссуды, выраженная в денежной или товарной форме.
  2. Он подразумевает обмен фондами между компаниями с отсрочкой по времени.

Субъекты коммерческого кредитования

Коммерческий договор заключается между двумя субъектами сделки, одна сторона из которых выступает в качестве кредитора, а другая сторона в качестве заемщика. Возникшие кредитные отношения базируются на обращении товара.

Субъектами кредитных отношений выступают:

  1. Кредитор – лицо, предоставляющее кредит. Он является собственником товара, предоставляемого в долг, за пользование которым получает заранее оговоренные проценты. Чаще всего им выступает продавец, передающий товар до момента его полной оплаты.
  2. Заемщик – лицо, получающее ссуду, и обязующееся вернуть полную сумму займа в установленные сроки с начисленными процентами.

Здесь вам следует запомнить, что в результате таких коммерческих отношений активы не будут переведены в собственность ссудополучателя. Они будут применяться в качестве средства обращения или производства. Процесс обращения будет завершен после полного погашения обязательств.

Объекты коммерческого кредита

В качестве объекта кредитования выступают реализуемые товары, оказываемые услуги, выполненные работы, товарный капитал. Независимо от формы предоставления, объект кредитных отношений используется с целью извлечения прибыли.

Согласно российскому законодательству, коммерческий кредит может выступать в двух формах:

  1. Товарная. Самая популярная форма коммерческого кредита. Продавец предоставляет товар покупателю с отсрочкой платежа, на условиях рассрочки или под реализацию. В данном случае, объектом займа выступает товар или оказываемая услуга.
  2. Денежная. В этом случае, если по условиям договора предусматривается частичная или полная предоплата за товар, объектом кредитования выступает авансовый платеж.

Виды и формы коммерческого кредитования

Представленные выше формы кредитных отношений (товарные и денежные) в свою очередь делятся на несколько разновидностей. Принадлежность к тому или иному виду определяется способом предоставления займа и условиями:

  1. Кредит с отсрочкой платежа – оплата за продукцию поступает одним траншем в течение заранее оговоренного срока предоставления займа в размере полной задолженности.
  2. Ссуда с рассрочкой – оплата за товар поступает несколькими траншами, общая сумма которых равна сумме задолженности, прописанной в графике выплат.
  3. Единовременная выплата – договор предусматривает четкие условия срочности, платности и возвратности.
  4. Вексельный займ – инструментом кредитования выступает вексель. Иными словами, это безусловное письменное обязательство по выплате общей суммы задолженности.
  5. Консалгация – договорная форма, применяемая при реализации продукции, не пользующейся спросом покупателя.
  6. Авансовая ссуда – продукция или товар будет отпущена покупателю только после стопроцентной предоплаты. Чаще всего используется при реализации высоколиквидного товара.
  7. Лизинг – вид коммерческого кредитования, при котором продавец передает покупателю товар или оборудование во временное пользование с возможностью последующего выкупа его по остаточной стоимости.

Как показывает практика, чаще всего используют смешанные виды кредитования, например вексельные отношения можно совместить с частичной предоплатой.

Условия коммерческого кредита и способы его предоставления

Законодательство РФ не может устанавливать конкретные процентные ставки, которые должны быть прописаны в договоре коммерческого кредита. Вы должны понимать, что заимодавец и заемщик самостоятельно устанавливают ставки и условия коммерческого кредита.

Согласно условиям кредитования, заключенное соглашение не должно противоречить интересам обеих сторон:

  1. Кредитная ставка должна быть ниже той, что установлена по банковской ссуде. В противном случае не имеет смысла заключать коммерческий договор.
  2. Процент должен компенсировать затраты и издержки заимодавца при предоставлении товара во временное использование.
  3. Цена за товар не должна сильно отражаться на его удорожании, так как это снижает его конкурентную способность.

Выделяют следующие способы предоставления коммерческого займа:

  1. Вексель. Обязательства покупателя подтверждаются векселем, который выдан кредитору.
  2. Открытый счет. Заемщик может обратиться за товаром в любое время, без дополнительного решения о предоставлении ссуды.
  3. Сконто. При своевременной оплате предусмотрена выдача скидки.
  4. Фрэнчайз. Займ предоставляется сезонно для приобретения товара по специальным распродажам.
  5. Консигнация. Продукция предоставляется в пользование под реализацию, поэтому возврат долга возможен после продажи товара.

В чем заключается отличие коммерческого кредитования от банковского займа?

Основное отличие коммерческого кредитования от банковского заключается в отсутствие в процессе кредитования кредитного учреждения. Другие отличительные особенности приведены в таблице ниже. Так вы сможете более наглядно понять, о чем идет речь.

Критерий для сравненияКоммерческий кредитБанковская ссуда
КредиторЛюбое юридическое лицо, связанное с производством или реализацией продукцииСпециализированное кредитное учреждение, чаще всего банк
Объект займаВостребованные материальные ценности, товары, услугиТолько деньги
Процент за пользованиеНевысокий размер ставки, иногда входит в стоимость товараСтавка значительно выше, устанавливается внутренней политикой финансовой компании

Нюансы заключения договора

При использовании коммерческого заимствования важно грамотно составить договор кредитования. К нюансам составления договора относят:

  1. Договор должен быть заключен только в письменном виде.
  2. В соглашении должен быть описан вид коммерческого кредита, так как он может предоставляться авансом, отсрочкой, предоплатой и т.д.
  3. Обязательно должна быть прописана процентная ставка за пользование займом.
  4. Необходимо указать конечную дату погашения кредитных обязательств.

При составлении документа рекомендуется использовать актуальный образец. Так можно обеспечить юридическую силу договору и официальность составленного соглашения.

Плата за пользование коммерческим кредитом

Как правило, за пользование денежными средствами необходимо платить процент.

Чаще всего, за основу берется ставка по банковскому кредиту, действующему на дату заключения соглашения, и уже от нее устанавливается процент по предоставляемому займу.

Обычно процентная ставка по коммерческому кредиту берется меньше, иначе покупателю просто невыгодно обращаться за коммерческим займом к кредитору. Ему будет выгоднее получить ссуду в банке.

Бывают редкие случаи, когда займ может быть выдан без процентов. Это может быть в следующих ситуациях:

  • когда необходимо срочно реализовать товар, даже если будут понесены небольшие убытки;
  • если у сторон сделки имеются партнерские взаимоотношения, которые предусматривают взаимовыручку;
  • в стоимости продукта изначально была заложена плата за пользование заемными средствами.

Преимущества и недостатки данного вида кредитования

Положительными сторонами такой сделки являются:

  1. Заимодавец получает не только прибыль с продажи продукции, но и доход от процентов.
  2. Покупатель может получить товар для реализации без финансовых трат, так как нет необходимости обращаться в банк.
  3. Увеличивается оборот средств обоих участников сделки.
  4. Упрощенная форма заключения кредитного договора.
  5. Финансовая помощь организациям, не имеющим достаточных наличных для приобретения товара.
  6. Сниженный процент за пользование займом.

Среди недостатков можно выделить такие моменты:

  1. Такой вид заимствования имеет ограниченную направленность использования средств.
  2. Влияние банковских институтов при составлении векселей.
  3. Медленный оборот денежных средств.
  4. Ограниченная сумма кредита: с одной стороны размером товарного запаса кредитора, а с другой стороны кредитоспособностью покупателя.

Заключение

Коммерческое кредитование считается специфическим видов заимствования, так как используется между двумя хозяйствующими субъектами. С его помощью можно увеличить оборот денежных средств, увеличить ассортимент продукции с целью ведения эффективной предпринимательской деятельности. А за счет того, что в сделке отсутствует банковская компания, процентные ставки намного ниже и выгоднее.

Источник: https://finance03.ru/kredity/chto-takoe-kommercheskiy-kredit.html

Коммерческий кредит: есть нюансы, Комментарий, разъяснение, статья от 05 октября 2009 года

Коммерческий кредит пример

Российский налоговыйкурьер, N 19, 2009 годРубрика: Налоговое администрированиеПодрубрика: Налоговый и бухгалтерский учетКулакова М.С.,

аудитор

Нередко организациикредитуют своих контрагентов. Например, постоянному покупателюпредоставляется отсрочка по оплате товара.

Или, наоборот,покупатель перечисляет поставщику предоплату, и он еще до отгрузкитоваров фактически пользуется полученными денежными средствами.Подобные сделки являются коммерческим кредитованием.

Проанализируемособенности их налогообложения и отражения в бухгалтерском учете уобеих сторон

Порядок предоставлениякоммерческого кредита регулируется статьей823 Гражданского кодекса. В ней сказано, что договорами,исполнение которых связано с передачей в собственность другойстороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовымипризнаками, может предусматриваться предоставление кредита, в томчисле в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочкиоплаты товаров, работ или услуг. При этом к коммерческому кредитуприменяются правила главы 42″Заем и кредит” ГК РФ, если иное не предусмотрено правиламидоговора, из которого возникло соответствующее обязательство, и непротиворечит существу такого обязательства.

Понятие “коммерческий кредит” и особенности его оформления

Коммерческий кредит – этопредоставляемая по договору поставки (подряда, оказания услуг,аренды) отсрочка, рассрочка или авансирование, за которые могутвзиматься проценты.

Коммерческий кредит не может существовать сампо себе, он возникает при наличии основного обязательства: стороныдолжны быть связаны обязательствами по какому-либо договору.Поэтому условия коммерческого кредитования часто прописываются всамом договоре поставки (оказания услуг). Но нередко сторонызаключают и отдельный договор.

Главное – соблюдение письменнойформы сделки.

Коммерческий кредит можетбыть беспроцентным. В этом случае цена товара не меняется взависимости от порядка расчетов за него – покупатель, получившийотсрочку, платит столько же, сколько и покупатель, оплативший товарв означенный срок.

Если коммерческий кредитявляется процентным, порядок начисления процентов целесообразнозафиксировать в договоре. Иначе их размер может быть определенисходя из действующей ставки рефинансирования (ст.809ГК РФ).

Процентначисляется со дня, когда согласно договору товар должен бытьоплачен, и до дня оплаты товара покупателем, если иное непредусмотрено Гражданским кодексомили договором купли-продажи. Стороны в договоре могут предусмотретьуплату процентов, начисленных на стоимость товара, начиная со дняпередачи товара продавцом (п.4ст.488 ГК РФ)

Пример 1

ЗАО “Вспышка” оказалорекламные услуги ЗАО “Навигатор” на сумму 300 000 руб.

Из-засложного финансового положения ЗАО “Навигатор” не смогло вовремяоплатить задолженность и инициировало переговоры, предметом которыхявлялось предоставление рассрочки по оплате задолженности подоговору возмездного оказания услуг.

В результате было подписаносоглашение о предоставлении коммерческого кредита в размере 100 000руб. в виде отсрочки оплаты по договору. Образец договора (см.приложение к статье).

Всоответствии с пунктом5 статьи 488 ГК РФ со дня передачи товара покупателю и до егооплаты товар, проданный в кредит, признается находящимся в залоге упродавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности пооплате этого товара, если иное не предусмотрено договоромкупли-продажи.

Поэтому если коммерческий кредит предоставляется всвязи с поставкой товара, то в договор о коммерческом кредитевключается условие о залоге. В качестве залога рассматриваетсятовар, по оплате которого предоставлена отсрочка (рассрочка).Разница между отсрочкой и рассрочкой состоит в том, что в первомслучае обязанности по оплате будут исполнены единовременно вопределенный договором срок, а во втором – предполагается погашениезадолженности в несколько этапов.

Если иноене предусмотрено договором купли-продажи, то с момента передачитовара покупателю и до его оплаты товар, проданный в кредит,признается находящимся в залоге у продавца для обеспеченияисполнения покупателем его обязанности по оплате товара (п.5ст.488 ГК РФ)

Коммерческий кредит можетпредоставляться путем перечисления аванса или путем предоставленияправа оплаты по истечении установленного срока. В первом случаепроисходит кредитование продавца покупателем, а во втором -кредитование покупателя продавцом.

Следует различатьтоварный* и коммерческий кредиты. Их отличительные признакипредставлены в таблице.

________________

*О сделках по договору товарного кредита рассказывать в статьях”Товарный кредит и неденежный заем: учет у кредитора” // РНК, 2008,N 5 и “Договор товарного кредита и неденежного займа: учет должника// РНК, 2008, N 11. – Примеч. ред.

Коммерческий кредит в виде отсрочки и рассрочки

Согласно нормамгражданского законодательства покупатель обязан оплатить товарнепосредственно до или после передачи ему продавцом товара. Об этомсказано в статье486 ГК РФ.

Однако договором купли-продажи или непосредственнодоговором коммерческого кредита (соглашением о предоставленииотсрочки) дата оплаты товара может быть отложена на определенныйсторонами срок. За это продавец может взимать проценты.

Как уже отмечалось, еслив договоре четко не сказано, что отсрочка является беспроцентной, ипри этом отсутствуют условия о размере процентов, это означает, чтов соответствии со статьей809 ГК РФ заимодавец (в нашем случае – поставщик) имеет правона получение процентов, начисленных по ставке рефинансированияБанка России.

Однако на практике, как правило, в подобных ситуацияхпоставщик, не установивший условие о процентах, не требует ихуплаты. Поэтому, несмотря на то что поставщик имеет право наполучение процентов, коммерческий кредит (при отсутствии в договореусловия о беспроцентности) фактически является беспроцентным.

Начисленные проценты вналоговом учете заимодавца (поставщика), предоставившего отсрочкуили рассрочку, включаются в состав внереализационных доходов наосновании пункта 6статьи 250 НК РФ.

Узаемщика (покупателя) проценты включаются в составвнереализационных расходов. Основание – подпункт2 пункта 1 статьи 265 НК РФ. При этом должны соблюдатьсятребования статьи269 НК РФ.

В период с1 августа по 31 декабря 2009 года применяется новая предельнаявеличина процентов, признаваемых в расходах в налоговом учете подолговым обязательствам, оформленным в рублях. Она равна ставкерефинансирования Банка России, увеличенной в два раза. Основаниемявляется Федеральный закон от19.07.2009 N 202-ФЗ

Налогна добавленную стоимость

Всоответствии с подпунктом1 пункта 1 статьи 146 НК РФ реализация товаров по договорукоммерческого кредита облагается НДС. Поставщик начисляет НДС ивыставляет покупателю счет-фактуру.

Последний в свою очередь вправепринять налог к вычету при соблюдении условий, предусмотренных впункте 2статьи 171 и пункте 1статьи 172 НК РФ, а именно:

-товар принят на учет;

-имеются все необходимые и оформленные должным образом первичныедокументы и счет-фактура от поставщика, составленный согласнотребованиям статьи169 НК РФ;

-товар предназначен для использования в операциях, признаваемыхобъектом обложения НДС.

Проценты по коммерческомукредиту увеличивают налоговую базу по налогу на добавленнуюстоимость в момент их получения. Об этом сказано в подпункте2 пункта 1 статьи 162 НК РФ. Так, налоговая база по НДСопределяется с учетом сумм, полученных за реализованные товары(работы, услуги) в счет увеличения доходов либо иначе связанных соплатой реализованных товаров (работ, услуг). Пункт 4статьи 164 НК РФ предписывает в таком случае при исчисленииналога на добавленную стоимость применять расчетный метод. Поэтомусумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется путем умноженияналоговой базы на расчетную ставку (10/110 или 18/118).

Льгота, предусмотреннаядля процентов, начисленных согласно договору товарного кредита ввиде освобождения от налогообложения суммы процентов в части, непревышающей сумму процентов, рассчитанных исходя из ставкирефинансирования Банка России (подп.3п.1 ст.162 НК РФ), не распространяется на сумму процентов,начисленных согласно договору коммерческого кредита. То естьисчислить налог следует с полной суммы процентов.

Источник: http://docs.cntd.ru/document/902213654

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.