Как рассчитать омс 2019

Предельная величина базы страховых взносов – 2019

Минфином в проекте постановления обозначена предельная величина базы в ФСС и ПФР для начисления страховых взносов в 2019 году.

Границы базы для отчислений на все виды обязательного страхования – пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС), ежегодно индексируются.

В расчетах законодатель ориентируются на рост средней зарплаты в целом по стране. Узнаем размеры базы отчислений во внебюджетные фонды в будущем году.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов (СВ)

Базой СВ является совокупный объем выплат по каждому официально работающему физлицу. Отсчет сумм дохода начинается с начала года нарастающим итогом до его завершения. Общий объем СВ составляет 30% от выплат и распределяется традиционно:

• в ПФР – 22 %, при превышении предельной базы предусмотрен пониженный тариф – 10%;
• в ФСС – 2,9 %;
• в ФОМС – 5,1%.

Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2019 году внесено не было.

Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.

Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.

) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061.

Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.

С 01.01.2019, согласно проекта правительственного постановления, предельные величины базы для формирования отчислений будут установлены в сумме:

• 865 000 руб. – для исчисления СВ на страхование по больничным;
• 1 150 000 руб. – для начисления СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Как и прежде законодателем не установлены границы сумм взносов по обязательному медстрахованию (ОМС) и производственному травматизму, т. е. начисление этих взносов с выплат сотрудникам производится без ограничивающих лимитов.

Отметим, что ИП и компаниям-«упрощенцам», аптекам, применяющим ЕНВД и бизнесменам, работающим на патенте, с 2019 г. придется производить отчисления по общему тарифу, поскольку пониженные ставки на будущий год для них не продлены.

Ограничение предельного размера базы не учитывается при начислении взносов по дополнительным тарифам на ОПС – допвзносы следует начислять даже при превышении базы в 1 150 000 руб.

Предельная величина базы для начисления взносов ПФР

Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб.

(при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%.

При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.

Предельная величина базы для ФСС в 2019 г

Максимальный размер базы отчислений в ФСС по ВНиМ установлен на уровне 865000 руб. Сверх этой границы доходы сотрудников взносами не облагаются.

Алгоритм расчета базы в 2019 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года. При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст. 422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.

Пример 1: начисление СВ по новым лимитам

Фирма облагает выплаты работникам по общим тарифам СВ. При окладе сотрудника в 120000 руб., лимит по пенсионным отчислениям (1 150 000 руб.) исчерпается в октябре 2019, а по социальным (865 000 руб.) – в августе. Для наглядности объединим данные в таблице:

Месяц	База для СВ	Итого с начала года	СВ на ОПС	СВ на ОСС	СВ на ОМС 5,1%
22%	10%	2,9%	0%
Январь	120 000	120 000	26 400	3480	6120
Февраль	120 000	240 000	26 400	3480	6120
Март	120 000	360 000	26 400	3480	6120
Апрель	120 000	480 000	26 400	3480	6120
Май	120 000	600 000	26 400	3480	6120
Июнь	120 000	720 000	26 400	3480	6120
Июль	120 000	840 000	26 400	3480	6120
Август	120 000	960 000	26 400	725	6120
Сентябрь	120 000	1 080 000	26 400	0	6120
Октябрь	120 000	1 200 000	15 400	5000	0	6120
Ноябрь	120 000	1 320 000	12 000	0	6120
Декабрь	120 000	1 440 000	12 000	0	6120

Превышение предельной базы СВ на ОПС наступило в октябре. Расчет отчислений производят по двум тарифам: в пределах базы, т. е. с суммы до границ лимита в 1 150 000 руб. – по тарифу 22%, с сумм свыше лимита – по тарифу 10%. Далее:

• Вычислим сумму до лимита – 70 000 руб. (1 150 000 – 1 080 000);
• Рассчитаем СВ с этой суммы – 15 400 руб. (70 000 х 22%);
• Сумма превышения лимита составит 50 000 руб. (120 000 – 70 000);
• СВ с суммы превышения – 5000 руб. (50 000 х 10%).

Таким образом, сумма взносов в октябре составит 20 400 руб., с ноября по декабрь – по 12 000 руб. (120 000 х 10%).

Поскольку законом установлено, что при исчерпании лимита по ВНиМ в сумме 865 000 руб. страховые взносы не начисляются, то с наступлением сентября выплаты сотруднику взносами не облагаются.

В нашем примере обложению в августе подлежит остаток в сумме 25 000 руб. (865 000 – 840 000). Сумма взноса на ОСС составит 725 руб. (25 000 х 2,9%).

Дальнейшие выплаты до конца года СВ на ОСС не облагаются.

Отчисления на медстрахование производятся на протяжении всего года, так как базовые лимиты для этого вида взносов не предусмотрены.

Пример 2: начисление СВ по пониженному тарифу

Допустим, компания облагает выплаты работников по сниженному тарифу. Зарплата сотрудника составляет 200 000 руб. в месяц. Сделаем расчет СВ в таблице:

Месяц	База для СВ	Итого с начала года	СВ на ОПС 8%	СВ на ОСС 2%	СВ на ОМС 4%
Январь	200 000	200 000	16 000	4000	8000
Февраль	200 000	400 000	16 000	4000	8000
Март	200 000	600 000	16 000	4000	8000
Апрель	200 000	800 000	16 000	4000	8000
Май	200 000	1 000 000	16 000	1300	8000
Июнь	200 000	1 200 000	12 000	0	8000
Июль	200 000	1 400 000	0	0	8000
Август	200 000	1 600 000	0	0	8000
Сентябрь	200 000	1 800 000	0	0	8000
Октябрь	200 000	2 000 000	0	0	8000
Ноябрь	200 000	2 200 000	0	0	8000
Декабрь	200 000	2 400 000	0	0	8000

В данной ситуации предельная база СВ по ОПС будет исчерпана в июне – до лимита в 1 150 000 руб. начисляются взносы по сниженному тарифу 8%, а далее обложение выплат прекращается до конца года. Границы базы по СВ в ФСС будут достигнуты в мае – сумма до лимита 865 000 руб. облагается, затем начисление взносов прекращается до следующего года. Отчисления на ОМС рассчитываются до окончания года.

Источник: https://spmag.ru/articles/predelnaya-velichina-bazy-strahovyh-vznosov-2019

Ставки страховых взносов в 2019 году в удобной таблице

В 2019 годуа установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды. 

Размер взносов в 2019 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

• от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

• взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
• взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
• взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

• 20% в Пенсионный фонд
• 2,9% в Фонд социального страхования
• 5,1% в Фонд медицинского страхования

ФондПредельный размер базы* для расчета страховых взносовСтавка

ПФР	до предельной базы 1 150 000 рублей	22%
свыше предельной базы 1 150 000 рублей	10%
ФФОМС	Без предельной базы	5,1%
ФСС	до предельной базы 865 000 рублей	2,9%
свыше предельной базы 865 000 рублей	0%

* Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)

Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. 

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. 

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы». 

Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:

• ИТ-компании
• авиакомпании
• НКО на УСН
• благотворительные компании на УСН
• участники “Сколково”
• участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
• резиденты порта Владивосток

Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)

ЛьготникиПФРФССФОМС

Благотворительные организации на УСН	20,0	0	0
НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения,  научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального.	20,0	0	0
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных,  оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.	8,0	2,0	4,0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.	0	0	0
Организации — участники проекта «Сколково».	14,0	0	0
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.	8,0	2,0	4,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).	6,0	1,5	0,1

Источник: https://www.26-2.ru/art/352227-stavki-strahovyh

Тарифы страховых взносов 2019 в ПФР, ФСС РФ и ФОМС (таблица ставок по ОПС, ОСС, ОМС)

Тарифы страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков увеличили. Мы собрали все ставки в удобных таблицах и справочниках, которые можно скачать.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники по тарифам страховых взносов для ИП и юридических лиц:

Кто должен применять и соблюдать тарифы на страховые взносы в 2019 году

Обязанность есть у всех работодателей – юридических лиц, которые в течение года перечисляли физическим лицам вознаграждения согласно трудовым договорам и договорам ГПХ. 

ИП-работодатели также исчисляют и платят страховые взносы с вознаграждений физлицам. Но помимо этого, они платят еще и взносы за себя – на обязательное пенсионное и социальное страхование.

Правила удержания и перечисления страховых взносов регулируют глава 34 Налогового кодекса и Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ. 

1. Согласно положениям Налогового кодекса в ИФНС перечисляют: 

• взносы на ОПС – обязательное пенсионное страхование; 
• ОСС – обязательное социальное страхование на случай наступления временной нетрудоспособности и материнства; 
• ОМС – обязательное медицинское страхование. 

1. Согласно Закону 125-ФЗ в ФСС РФ платят взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В статье мы рассмотрим размеры страховых взносов на 2019 год, установленные для первой группы.

От чего зависит размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц и ИП

Тарифы страховых взносов на 2019 год регулируют положения статей 426–429 Налогового кодекса. При установлении тарифа страховых взносов на 2019г важно учитывать:

• к какой категории плательщиков относится фирма или ИП (будет ли применяться общий или пониженный тариф); 
• к какой категории относится физлицо, в пользу которого произвели выплаты; 
• сколько выплатили физлицу в течение года (превышает ли сумма предельную базу или нет). 

Таким образом, если работодатель в силу закона не может использовать пониженные тарифы, он применяет общие: 

1. В части взносов на ОПС: 22% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 1 150 000 рублей. С суммы превышения базы исчисляют 10%.
2. В части взносов на ОСС: 2,9% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 865 000 рублей. С суммы превышения базы взносы не платят. 
3. В части взносов на ОМС: 5,1% со всех выплат. Сумма дохода значения не имеет. Предельная база не предусмотрена. 

Если получатель дохода относится к льготным категориям, полученные им  суммы в размере свыше предельной величины базы, страховыми взносами не облагаются (п. 2 ст. 427 НК РФ). 

ИП, которые перечисляют страховые взносы только за себя, определяют их сумму исходя из МРОТ. Когда сумма полученного годового превышает 300 000 рублей, то они учитывают вторую часть взносов, уплаченных с суммы превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). 

Далее рассмотрим тарифы страховых взносов в 2019 году в удобных таблицах.

Основные тарифы страховых взносов в 2019 году (таблица без льгот)

Общая ставка в данном случае составляет 30%. Из них:

• 20% идет в ПФР;
• 2,9% – в ФСС;
• 5,1 – в ФОМС.

Таблица 1. Тарифы страховых взносов на 2019 год

Когда применяют	Вид страхования	Значение предельной величины, руб. (согласно пост. Правительства от 28.11.2018 № 1426)	Ставка, %
Если выплата произведена: гражданам РФ; гражданам иных стран и лицам, не имеющим гражданства, которые постоянно или временно проживают в РФ и при этом не являются высококвалиф. спец-тами; гражданам стран – членов ЕАЭС независимо от их статуса (в т. ч. высококвалиф. спец-там, проживающим в РФ постоянно или временно)	ОПС	< 1 150 000	22,0
> 1 150 000	10,0
ОСС	< 865 000	2,9
св. 865 000	0
ОМС	не установлено	5,1
Если выплата произведена иностранцу либо лицу без гражданства, которое временно пребывает в РФ и не является высококвалиф. спец-том (кроме граждан стран – членов ЕАЭС	ОПС	< 1 150 000	22,0
> 1 150 000	10,0
ОСС	< 865 000	1,8
> 865 000	0
Если выплата произведена иностранцу либо лицу без гражданства, которое постоянно или временно проживает в РФ и является высококвалиф. спец-том	ОПС	< 1 150 000	22,0
> 1 150 000	10,0
ОСС	< 865 000	2,9
> 865 000	0

Обратите внимание, что на выплаты иностранным высококвалифицированным специалистам, в том числе и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, взносы не начисляют. Они не имеют статуса застрахованных в отношении любого вида обязательного страхования.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1706-tarify-strahovyh-vznosov-2019

Страховые взносы в 2019 году ставки таблица

Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.

Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан.

Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП.

После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.

Размеры страховых взносов каждый год растут, поэтому важно знать, какие изменения произошли в 2019 году.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году

В 2019 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:

• платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
• платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.

За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2019 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.

Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2019 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.

Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.

Страховые взносы за работников в 2019 году

Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.

Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:

• на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
• на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.

Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.

Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.

Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).

Страховые взносыДо достижения лимитаПосле достижения лимита

На пенсионное страхование	22%	10%
На медицинское страхование	5,1%	5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ	2,9%	0%

Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.

Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.

✐Пример ▼

Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
2. Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
3. Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.

Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.

Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

До 2019 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.

Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД.

Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)

СтрахователиСтавки взносовОПСОССОМС

Хозяйственные общества и партнёрства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности	20%	2,9%	5,1%
Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность	20%	2,9%	5,1%
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий	8%	2%	4%
Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре	0%	0%	0%
Благотворительные организации на УСН, а также некоммерческие организации на УСН, занятые в сфере социального обслуживания, науки и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта	20%	0%	0%
Участники проекта «Сколково» в России	14%	0%	0%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития; участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, Калининградской области; резиденты свободного порта «Владивосток»	6%	1,5%	0,1%
Российские организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию	8%	2%	4%

Что касается страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то по ним пониженные тарифы не устанавливались. Для всех ИП, независимо от вида деятельности и социальной категории (пенсионеры, многодетные, инвалиды и др.), действуют общие правила. Минимальный размер страховых взносов в 2019 году, как мы указали выше, составляет 36 238 рублей.

Но страховые взносы за себя можно временно не платить, если предприниматель приостановил бизнес по одной из этих причин:

• военная служба по призыву;
• уход за ребёнком до полутора лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту или супругом-работником диппредставительства, консульского учреждения, торгового представительства за пределами РФ, не более пяти лет суммарно.

Чтобы сообщить о временной приостановке уплаты страховых взносов за себя, надо обратиться в свою ИФНС с заявлением.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-v-2019-godu-tablica-so-stavkami

Расчёт тарифа омс с 2019 – 2020 года изменения

Сегодня рассмотрим тему: “расчёт тарифа омс с 2019 – 2020 года изменения” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
• индивидуальные предприниматели.

(кликните для воспроизведения).

Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

• начислений в пользу физических лиц ;
• лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
• тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

• 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
• 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
• 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

• российских граждан;
• постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
• постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.

В некоторых регионах России заработная плата выше, чем в среднем по стране. Но при этом районные коэффициенты к ней законом не установлены, а процентные надбавки к зарплате отсутствуют. В связи с этим, власти решили с 2019 года скорректировать расчет тарифа ОМС для неработающего населения в таких регионах. Рассказываем, о ком решило позаботиться Правительство и как работает новая схема.

(кликните для воспроизведения).

Размер и механизм расчёта тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения устанавливает одноимённый Федеральный закон от 30 ноября 2011 года № 354-ФЗ (далее – Закон № 354-ФЗ).

Распоряжением Правительства РФ от 29 сентября 2018 года № 2077-р было решено внести в Госдуму подготовленный Минздравом законопроект № 556368-7 об изменении порядка расчёта тарифа ОМС неработающего населения.

Он определит 2 коэффициента – дифференциации и удорожания медицинских услуг.

Тариф страхового взноса на ОМС неработающего населения в регионе до 2019 года рассчитывали по следующей формуле:

Коэффициент дифференциации (Приложение к Закону № 354-ФЗ)

Коэффициент удорожания стоимости медуслуг

Коэффициент дифференциации рассчитывают как отношение суммы средневзвешенного районного коэффициента к зарплате и средневзвешенной процентной надбавки к зарплате к максимальному значению суммы средневзвешенного районного коэффициента к зарплате и средневзвешенной процентной надбавки к ней (равному 3).

Новые правила при расчёте коэффициента дифференциации учитывают не только сумму средневзвешенного районного коэффициента к зарплате и средневзвешенной процентной надбавки к ней, но и соотношение заработной платы в регионе и заработной платы в целом по России.

Также закреплён порядок определения коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг – исходя из значения индекса потребительских цен в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации.

Поскольку применяемые для расчёта коэффициентов дифференциации значения зарплаты и районных коэффициентов ежегодно обновляются, устанавливать значения этих коэффициентов для регионов будут каждый год Федеральным законом о бюджете Фонда ОМС на соответствующий финансовый год и плановый период.

Новый подход позволяет учесть особенности регионов, в которых средняя заработная плата выше, чем по России, но при этом не действуют ни районные коэффициенты, ни процентные надбавки к зарплате.

Изменения в расчете тарифа ОМС с 2019 года в основном адресованы следующим субъектам РФ:

• Москве;
• Санкт-Петербургу;
• Московской области;
• Ленинградской области.

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

• 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
• 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Читайте так же:  Сбербанк вклад “сохраняй” условия

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ).

А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные.

В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

• на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
• на ВНиМ – 2,9%;
• на ОМС – 5,1%;

Источник: https://eksystems.ru/raschyot-tarifa-oms-s-2019-2020-goda-izmeneniya/

Как рассчитать омс 2019

Поскольку Им надо понимать, насколько вырастет нагрузка. Поскольку сумму доходов в калькулятор можно ввести только за текущий год или предшествующий, т. Иными словами, сроки уплаты взносов для ИП не изменились.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитывается базовая пенсия по новым правилам?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• Расчет фиксированных взносов ИП в 2019 году
• Фиксированные взносы ИП на 2019 год
• Фиксированные взносы ИП-2019: расчет, КБК, сроки
• Калькулятор страховых взносов ИП
• Как рассчитать омс в 2019
• Как рассчитать омс 2019
• Калькулятор страховых взносов
• Расчёт тарифа омс с 2019 – 2020 года изменения

Расчет фиксированных взносов ИП в 2019 году

В некоторых регионах России заработная плата выше, чем в среднем по стране. Но при этом районные коэффициенты к ней законом не установлены, а процентные надбавки к зарплате отсутствуют. В связи с этим, власти решили с года скорректировать расчет тарифа ОМС для неработающего населения в таких регионах. Рассказываем, о ком решило позаботиться Правительство и как работает новая схема.

Он определит 2 коэффициента — дифференциации и удорожания медицинских услуг. Коэффициент дифференциации рассчитывают как отношение суммы средневзвешенного районного коэффициента к зарплате и средневзвешенной процентной надбавки к зарплате к максимальному значению суммы средневзвешенного районного коэффициента к зарплате и средневзвешенной процентной надбавки к ней равному 3.

Новые правила при расчёте коэффициента дифференциации учитывают не только сумму средневзвешенного районного коэффициента к зарплате и средневзвешенной процентной надбавки к ней, но и соотношение заработной платы в регионе и заработной платы в целом по России.

Также закреплён порядок определения коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг — исходя из значения индекса потребительских цен в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации.

Поскольку применяемые для расчёта коэффициентов дифференциации значения зарплаты и районных коэффициентов ежегодно обновляются, устанавливать значения этих коэффициентов для регионов будут каждый год Федеральным законом о бюджете Фонда ОМС на соответствующий финансовый год и плановый период.

Новый подход позволяет учесть особенности регионов, в которых средняя заработная плата выше, чем по России, но при этом не действуют ни районные коэффициенты, ни процентные надбавки к зарплате. Каждый индивидуальный предприниматель вправе использовать наемную силу.

Для этого ИП при государственной регистрации обязательно нужно встать на учет, как наниматель, в Пенсионном фонде. Дополнительная рабочая сила позволяет увеличить доход бизнеса, оперативно достигать поставленных целей.

Но при этом у предпринимателя образуются дополнительные затраты заработная плата, страховые отчисления, фискальные обязательства.

Решили с мужем в следующем году заняться своим бизнесом, но до конца не были уверены, какой объект нам будет выгоднее применить.

Знала, что прибыль облагается единым налогом, уплачиваются страховые сборы, а вот про дополнительный взнос узнала только с вашей статьи. Ежегодно бухгалтерия занимается такой операцией, как расчет и начисление сотрудникам компании отпускных выплат при их желании взять отдых. Если в компании отсутствует бухгалтер, то этим должен заниматься руководитель организации.

С года порядок расчета денежных средств, предназначенных для оплаты отдыха, лишь немного поменялся, но представляет собой ту же самую процедуру, что и в году. Стоит отметить, что первые изменения произошли еще в году.

Также дополнительным документом, благодаря которому получится проследить изменения, является Постановление Правительства от под номером Среди всех перечисленных документов Трудовой кодекс является практически основным и самым важным, так как именно он выступает главным, когда речь заходит об отношениях между сотрудником и компанией-работодателем.

Отпускными называется материальное вознаграждение сотруднику, выраженное в денежной форме. Оно полагается каждому сотруднику, который состоит с работодателем в деловых отношениях, и начисляется перед отпуском. Единственное — сотрудник должен заранее предупредить работодателя о своем намерении уйти на определенный промежуток времени в отпуск.

Также большинство организаций составляют специальный график отпусков. Это необходимо для того, чтобы во время работы фирмы не было застоев из-за желания работников уйти в отпуск одновременно. Единственное, что стоит заметить, — учитываются календарные дни. Поэтому если в отдых входят праздничные дни, нужно запомнить, что они из расчета исключаются.

Также стоит отдельно рассмотреть один важный момент. Существуют случаи, когда нерабочие дни в расчет включаются. Например, отпуск сотрудника выпадает на числа с 18 по 28 февраля. В этой ситуации 23 февраля будет перенесено на 25, так как праздничный день выпадает на субботу.

Главным показателем, на который обращают внимание бухгалтеры при подсчете отпускных, — это количество дней, которые сотрудник успешно отработал в компании. Показатель выступает в качестве коэффициента, и его размер устанавливается на законодательном уровне.

В году размер коэффициента составлял 29,4 дня. Во время расчета во внимание принимают только рабочие или выходные дни, праздники исключаются. Изменение возникло из-за того, что в новом году появились два дополнительных праздника — 6 и 8 января. И хотя оба этих дня были обозначены праздничными еще в году, изменение коэффициента произошло лишь год назад.

Таким образом, стоит сделать вывод, что в связи с уменьшением показателя рабочих дней произошло соответствующее уменьшение суммы денежных средств, выплачиваемых сотруднику для отдыха.

Однако это единственные изменения, произошедшие за несколько лет. И вся процедура выглядит так: Также стоит упомянуть момент, когда сотрудник решил уволиться. Несмотря на подобное решение, компания должна осуществить выплаты.

Расчетный период определяется в зависимости от того, сколько подчиненный пробыл в компании, и может быть равен как году, так и нескольким месяцам.

Как уже было сказано, среднедневной заработок является достаточно важным показателем, влияющим на размер отпускных.

На данный показатель влияют следующие выплаты: Прежде всего, при расчете отпускных стоит учитывать число отработанных сотрудником компании календарных дней.

Далее стоит принять во внимание дни, когда происходили прогулы, невыходы по уважительным причинам. Ранее уже было отмечено, что для получения отпуска сотрудник должен отработать в компании не менее полугода.

По окончании данного срока работник имеет полное право подавать заявление на предоставление отпускных оплачиваемых дней.

Количество дней, отведенных для отпуска в году, не превышает числа 28 в стандартных ситуациях. И при этом известно, что сумма выплат, которую получил работник за прошлый год, составляет около рублей. При необходимости для удобства расчета можно пользоваться специальными онлайн-калькуляторами, которые находятся в свободном доступе в интернете.

Очень важно во время подсчета отпускных обратить внимание на то, что все изменения размера зарплаты работника, которые имели место быть за весь рассматриваемый период, необходимо учитывать. Если возможные изменения произошли во время отпуска работника, то это тоже стоит принять во внимание и сделать своевременный перерасчет предоставляемых сотруднику денежных средств.

Судя по представленным выше формулам, можно сделать вывод, что расчет отпускных — это совершение действий между среднедневным заработком работника и периодом, который он успел отработать за время пребывания в компании.

Иногда расчеты представляют собой использование дополнительных формул, подразумевающих вычитания различных выплат или периодов, речь о которых уже шла выше.

Поэтому подобная процедура по определению отпускных требует ответственного отношения и знаний в области экономики и законодательства. Возникают ситуации, когда сотрудник по каким-то причинам не успел отработать ни одного дня.

В году она все-таки приступила к работе, но в ее планах в конце января 20 числа взять очередной отпуск. Если рассматривать стандартный пример расчет, то отпускные стоило бы подсчитать за прошлогодний период.

Тогда бухгалтер должен рассчитать данный показатель, исходя из сведений, которые он получит на момент начала работы сотрудницы, а именно — в том месяце, когда Булатова планирует уходить в отпуск. Уже к 20 числам месяца Сидоренко планирует взять отпуск.

Как открывается печать для документов Как активировать карту ситилинк в личном кабинете Когда апелляция отменяет решение Производственный календарь на год утвержденный Собственника доли не пускают в квартиру Реновация как будут расселять.

Фиксированные взносы ИП на 2019 год

В некоторых регионах России заработная плата выше, чем в среднем по стране. Но при этом районные коэффициенты к ней законом не установлены, а процентные надбавки к зарплате отсутствуют. В связи с этим, власти решили с года скорректировать расчет тарифа ОМС для неработающего населения в таких регионах. Рассказываем, о ком решило позаботиться Правительство и как работает новая схема.

Тарифы взносов в ПФР на год. РСВ за 2 квартал образец заполнения.

Источник: http://gslapshina.ru/zemelnoe-pravo/kak-rasschitat-oms-2019.php